Контрольная работа: Учет НДС в 1С Бухгалтерия 80

· средства установки и обновления платформы и прикладных решений. [1, с. 130]

2. Расчеты по НДС

2.1. Общие положения

Учет НДС в "1С:Бухгалтерии 8.0" ведется автоматически на основании документов и операций, которые вводятся пользователями в информационную базу, а также ряда специализированных документов, описание которых приведено ниже. "1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм, предусмотренных НК РФ и другими нормативными документами:

· книга продаж;

· книга покупок;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

· налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

Порядок ведения учета НДС состоит из 3 частей.

Первая часть ("Начало ведения учета НДС") посвящена тому, каким образом начать ведение учета НДС в программе таким образом, чтобы в дальнейшем использовать заложенные в ней функциональные возможности.

Процедура ввода начальных остатков по НДС не сводится только к вводу начальных сальдо по счетам 19 "НДС по приобретенным ценностям", 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет" (для организаций, определяющих налоговую базу НДС "по оплате") и 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам". Для правильной работы системы в дальнейшем нужно заполнить регистры "НДС продажи" (в котором накапливаются все данные о начисленных суммах НДС) и "НДС покупки" (служит для хранения данных о суммах НДС, подлежащих принятию к вычету), при этом данные регистров и данные бухгалтерского учета не должны противоречить друг другу.

Для решения этой задачи предназначен документ "Ввод начальных остатков НДС" (меню "Основная деятельность").

Документ имеет три режима заполнения и проведения ("Операции"):

· НДС по приобретенным ценностям;

· НДС по авансам полученным;

· НДС, не полученный от покупателей.

Вторая часть ("Начисление НДС к уплате и книга продаж") посвящена вопросам автоматизированного учета начислений НДС к уплате в бюджет.

Третья часть ("Вычеты по НДС и книга покупок") посвящена вопросам учета сумм НДС, предъявляемых к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 НК РФ. [3, с. 98]

2.2. Назначение документа счет-фактура

Согласно п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) к вычету или возмещению из бюджета соответствующих сумм НДС.

Счет-фактура должен быть составлен в двух экземплярах (первый - покупателю, второй - продавцу) и выставлен покупателю не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Кроме того, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру в одном экземпляре для себя в следующих случаях:

· при получении предоплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, том числе и по экспортным операциям;

· при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами;

· при выполнении обязанностей налогового агента;

· при безвозмездной передаче имущества;

· при получении финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств (п.19 Правил);

· при возникновении положительных суммовых разниц (в счете-фактуре следует указать формулировку: "Суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав" - см. п.19 Правил)

Обязаны составлять счета-фактуры и вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур налогоплательщики:

· по операциям, подлежащим налогообложению;

· по операциям, освобожденным от налогообложения в соответствии со ст.149 НК РФ;

· освобожденные от исполнения обязанностей плательщиков НДС в соответствии со ст.145 НК РФ.