Контрольная работа: Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
Составим оборотно-сальдовую ведомость за полугодие по счетам бухгалтерского учета.
Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счета | Сальдо на 01.04.2006 г. | Обороты за II квартал | Сальдо 01.07.2006 г. | |||
| д | к | д | к | д | к | |
| 01 | 3600000 | 3600000 | ||||
| 02 | 1245000 | 84900 | 1329900 | |||
| 04 | 340000 | 340000 | 340000 | |||
| 05 | 86000 | 86000 | 86000 | |||
| 10 | 354150 | 174198 | 196720 | 107528 | ||
| 19 | 59000 | 29592 | 29592 | 59000 | ||
| 20 | 252000 | 1712326 | 1487326 | 477000 | ||
| 43 | 181230 | 1487326 | 1500000 | 168556 | ||
| 50 | 1150 | 360790 | 360500 | 1440 | ||
| 51 | 1116200 | 650340 | 1639800 | 126740 | ||
| 58 | 258000 | 258000 | ||||
| 60 | 346300 | 347150 | 193990 | 193140 | ||
| 62 | 721520 | 650340 | 71180 | |||
| 66 | 278000 | 278000 | ||||
| 67 | 1150500 | 1150500 | ||||
| 68 | 324804 | 726406 | 124513 | 277089 | ||
| 69 | 305575 | 465000 | 249026 | 89601 | ||
| 70 | 132724 | 475633 | 957794 | 614885 | ||
| 71 | 10500 | 1200 | 9300 | |||
| 80 | 2600000 | 2600000 | ||||
| 83 | 328317 | 328317 | ||||
| 84 | 225000 | 225000 | ||||
| 97 | 138970 | 138970 | ||||
| 94 | 10920 | 10920 | ||||
| 91 | 10650 | 10650 | ||||
| 26 | 88010 | 88010 | ||||
| 25 | 134354 | 134354 | ||||
| 90 | 1500000 | 1500000 | ||||
| 99 | 1271186 | 10650 | 1260536 | |||
| Итого | 7022220 | 7022220 | 9794381 | 9316285 | 7784743 | 6981343 |
Составим бухгалтерский баланс на начало и конец рассматриваемого периода.
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||||||||||
| на | январь | 20 | 06 | г. | |||||||||||||||
| КОДЫ | |||||||||||||||||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | |||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||
| Дата утверждения | |||||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||||
| АКТИВ | Код строки |
на начало периода |
на конец периода | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
| I . Внеоборотные активы | |||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | ||||||||||||||||||
| Основные средства | 120 | ||||||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | ||||||||||||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||||||||||
| Запасы | 210 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | ||||||||||||||||||
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | ||||||||||||||||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||||||||||||||||||
| Товары отгруженные | 215 | ||||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | ||||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | ||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||||||||||||||||||
| В том числе покупатели и заказчики | 231 | ||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | ||||||||||||||||||
| В том числе: | |||||||||||||||||||
| покупатели и заказчики | 241 | ||||||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | ||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | ||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | ||||||||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||||
| III Капитал и резервы | |||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | ||||||||||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | ||||||||||||||||||
| Резервный капитал | 430 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||||||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 490 | ||||||||||||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||||||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 590 | ||||||||||||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | ||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||||||||||||||||||
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | ||||||||||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 | ||||||||||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 626 | ||||||||||||||||||
| прочие кредиторы | 628 | ||||||||||||||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 | ||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||||||||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||||||||||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | ||||||||||||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | ||||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| " | " | 20 | г. | ||
Задание 1
Объедините хозяйственные средства по составу, размещению и источникам образования (табл. 1.1 – 1.3)
Таблица 1.1. Перечень хозяйственных операций
| № п/п | Наименование средства | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 35 |
| 2 | Электрооборудование | 215 |
| 3 | Задолженность персоналу по заработной плате | 3150 |
| 4 | Здание производственных цехов | 12400 |
| 5 | Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам | 3 |
| 6 | Фрезерные станки | 1250 |
| 7 | Масло машинное | 10 |
| 8 | Акции научно-технического центра «Гермес и Ко» | 600 |
| 9 | Задолженность фирме «Бриз» за установку сигнализации | 45 |
| 10 | Столы письменные | 50 |
| 11 | Строящееся здание цеха | 1430 |
| 12 | Краска масляная | 12 |
| 13 | Уставный капитал | 17080 |
| 14 | Краткосрочные векселя банка | 5 |
| 15 | Наличные деньги в кассе | 15 |
| 16 | Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды | 1212 |
| 17 | Легковые автомашины | 2000 |
| 18 | Кредит банка под строительство нового цеха | 4000 |
| 19 | Денежные средства на расчетном счете | 470 |
| 20 | Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург» | 94 |
| 21 | Задолженность заводу «Металлист» за материалы | 24 |
| 22 | Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | 18 |
| 23 | Фонд потребления | 51 |
| 24 | Прибыль, полученная в отчетном году | 300 |
| 25 | Резервный капитал | 60 |
| 26 | Сверла | 25 |
| 27 | Пресс легкий | 206 |
| 28 | Печи плавильные в литейном цехе | 324 |
| 29 | Спецодежда | 60 |
| 30 | Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки | 240 |
| 31 | Задолженность поставщику за продукцию | 12 |
| 32 | Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год | 46 |
| 33 | Незавершенное производство | 2000 |
| 34 | Готовая продукция | 4532 |
Решение
Распределим все хозяйственные операции в две таблицы, одна из которых определяет актив, а другая пассив предприятия. Поэтому итоговые суммы таблиц должны быть равны между собой.
Таблица 1.2. Группировка хозяйственных операций по составу
| Виды хозяйственных средств | Номер операции в исходной таблице | Сумма, тыс. руб. |
| I Внеоборотные активы | ||
| 1. Основные средства | 2, 6, 10, 17, 26, 27, 28 | 4070 |
| 1.1. Здания | 4, 11 | 13830 |
| 2. Нематериальные активы | 20 | 94 |
| 3. Капитальные вложения | ||
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 8 | 600 |
| ИТОГО внеоборотных активов | 18594 | |
| II Текущие активы | ||
| 5. Производственные запасы | 7, 12, 29 | 82 |
| 6. Незавершенное производство | 33 | 2000 |
| 7. Расходы будущих периодов | 32 | 46 |
| 8. Готовая продукция | 34 | 4532 |
| 9. Денежные средства | 15, 19 | 485 |
| 10. Краткосрочные финансовые вложения | 14 | 5 |
| 11. Средства в расчетах | 5, 30 | 243 |
| ИТОГО текущих активов | 7393 | |
| ВСЕГО хозяйственных средств | 25987 |
Таблица 1.3. Группировка хозяйственных средств по источникам их образования
| Источники хозяйственных средств | Номер операции в исходной таблице | Сумма, тыс. руб. |
| I Источники собственных средств | ||
| 1. Уставный капитал | 13 | 17080 |
| 2. Добавочный капитал | ||
| 3. Резервный капитал | 25 | 60 |
| 4. Нераспределенная прибыль | 24 | 300 |
| 5. Фонды и резервы | 23 | 51 |
| 6. Целевое финансирование и поступления | ||
| ИТОГО источников собственных средств | 17491 | |
| II Источники заемных средств | ||
| 7. Кредиты банков | 18 | 4000 |
| 8. Займы | ||
| 9. Расчеты с кредиторами | 1,3, 9, 16, 21, 22, 31 | 4496 |
| ИТОГО источников заемных средств | 8496 | |
| ВСЕГО хозяйственных средств | 25987 |
Суммы в обеих таблицах оказались равными, следовательно, распределение произведено верно.
Литература
1. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 800 с.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 476 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – 504 c .
4. Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 432 с.
5. Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – 526 с.
[1] Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 175.
[2] Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 183.
[3] Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 610.
[4] Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – С. 372.
[5] Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – с. 259.