Контрольная работа: Учет расходов индивидуального предпринимателя без образования юридического лица

1)суммы начисленной и фактически выплаченной заработанной платы;

2)начисленные и фактически выплаченные суммы стимулирующего характера (например, денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника);

3)стоимость товаров (работ, услуг), предоставляемых в порядке натуральной оплаты труда;

4)суммы вознаграждений по заключенным договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским договорам;

5)другие виды начислений (выплат), произведенных в пользуработника в соответствии с трудовым договором.

Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов индивидуальных предпринимателей в момент выплаты денежных средств.

Расчет начисленных (выплаченных) в виде оплаты труда работникам доходов и удержанных с них налогов производится в разд. V Книги учета.

Практическое задание

Задание 1. Малое предприятие выразило желание перейти на упрощенную систему налогообложения в 2007 году. Срок подачи соответствующего заявления в налоговый орган с 1 по 30 ноября 2006 года.

В собственности предприятия находятся следующие объекты основных средств:

Наименование актива

Остаточная стоимость на 01.10.06

Износ за октябрь 2006 года

Остаточная стоимость на 01.11.06

Основные средства

Здания	68150000 руб.	78400 руб.	68071600
Машины, оборудование, транспортные средства	31650300 руб.	45600 руб.	31604700
Прочие основные средства	451800 руб.	3740 руб.	448060
Итого	100252100	127740	100124360

Определить, имеет ли право малое предприятие перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

При ответах делать ссылки на соответствующие нормативные документы.

Ответ:

Данное предприятие не имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения.

Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей (пп. 16 в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191- ФЗ) не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Задание 2. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы. По окончании налогового периода у организации налогооблагаемые доходы составили 4100 тыс. руб. Сумма уплаченных за этот период времени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 140 тыс. руб. Сумма выплаченных работникам пособий по временной не трудоспособности составила 10 тыс. руб. Определить сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Ответ:

Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ).

4100000 руб. – 140000 руб. – 10000 руб. =3950000 руб.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

395000*6% = 23700 руб.

Задание 3 . Адвокат Дмитриев П. П., являясь инвалидом 3-й группы. Работает в юридической консультации. В 2006 году ему начислено: за январь – 27000 руб. (расходы -8000 руб.), февраль - 21000 руб. (6500 руб.), март - 30000 руб. (9000 руб.) апрель - 42000 руб. (12000 руб.), май - 42000 руб. (12000 руб.), июнь - 45000 руб.(13500 руб.), июль - 37000 руб. (12000 руб.), август - 28000 руб. (8500 руб.), сентябрь - 28000 руб. (8500 руб.), октябрь - 35000 руб. (10500 руб.), ноябрь - 35000(10500 руб.), декабрь - 45000 руб. (14000 руб.). Всего начислено – 415000 руб. (в т. ч. расходы- 125000 руб.).

В соответствии с положением ст. 239 Налогового кодекса РФ Дмитриеву II.П. как инвалиду предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога доходы, не превышающие 100000 руб. в течение налогового периода.

Найти суммы, подлежащие налогообложению, и рассчитать суммы авансовых платежей, подлежащих уплате за май, июнь, июль во внебюджетные фонды.

Ответ:

Начиная с апреля месяца все начисленные суммы подлежат налогообложению.

Авансовые платежи за:

Май - 42000 * 8% =3360 руб.