45500

1210

1210

6010

3130

13 Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (1 шт. – 82,63 т.) 214838 7010 1320 14 С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке 2000 7110 1040 15 В начале отчетного периода (м-ца) переносится остаток незавершенного производства на затраты основного производства 56240 8010 1340 16 Списывается остаток основного производства на конец месяца на незавершенного производство 59350 1340 8010 17 В конце года: а) списываются расходы на уменьшение итогового дохода 4000 5410 7210 6000 5410 7210 1950 5410 7210 30000 5410 7210 214838 5410 7010 2000 5410 7110 б) списываются доходы на увеличение итогового дохода 325000 6010 5410 18 Начислен корпоративный подоходный налог в размере 30% 19864 7710 3120 19 списан подоходный налог на уменьшение итогового дохода 19864 5410 7710

Разнесем операции по счетам, подсчитаем обороты и выведем сальдо на 01.02.200X года.

Составим оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за _______________ месяц ___________________ (в тенге)
Шифр счета		Сальдо на начало месяца				Обороты за месяц			Сальдо на конец месяца
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит		Дебет	Кредит
1010		1200		1200
1040		46200		2000	44200
1210		370500		370500
1280		1900		1900
1310		125600		120000	5600
1320		24890		214838	33052
1340		56240		59350		56240	59350
2412		3000000		3000000
2413		158000		158000
2415		4000		4000
2421		2000000		4000	2004000
2422		6583		9000	15583
2424		2000	2000
3010		44000		44000
3110		19864	19864
3120		7200	7200
3130		45500	45500
3150		6060		26000	32060
3180
3220		13000	13000
3310		20400		20400
3350		90000		20200		131950	201750
3540		13200		13200
5010		1066897		1066897
5310		22000		22000
5410		124000		278652		325000	170348
6010		325000		325000
7010		214838		214838
7110		2000		2000
7210		41950		41950
7710		19864		19864
8010		307240		307240
8011		120000		120000
8012		64000		64000
8013		12800		12800
8014		54200		54200
8040		54200		54200
8042		36000		36000
8043		7200		7200
8045		11000		11000
Итого		3393140		3393140		2246884		2246884	3677802		3677802

Составим баланс на 01.02.200 X г.

АКТИВЫ		На начало отчетного периода
I. КРАТКОСРОЧНЫЕАКТИВЫ
Денежные средства		45400
Краткосрочные финансовые инвестиции
Дебиторская задолженность:		372400
Товарно-материальные запасы:
Материалы	5600
Незавершенное производство	59350
Товары	33052
Расходы будущих периодов
Итого краткосрочных активов		515802
II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Долгосрочные финансовые инвестиции
Долгосрочная дебиторская задолженность:
Первоначальная стоимость основных средств:		3162000
Накопленный износ		2021583
Остаточная стоимость основных средств:		1140417
Первоначальная стоимость нематериальных активов:
Амортизация нематериальных активов
Остаточная стоимость нематериальных активов:
Незавершенное капитальное строительство
Итого долгосрочных активов		1140417
БАЛАНС		1656219
III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные финансовые обязательства		44000
Обязательства по налогам		104624
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам		13000
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам		20400
Начисленные расходы к оплате (оплата труда)		201750
Прочая кредиторская задолженность		13200
Доходы будущих периодов
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам
Итого краткосрочных обязательств		396974
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные финансовые обязательства
Долгосрочная кредиторская задолженность
Итого по разделу IV.
V. КАПИТАЛ
Выпущенный капитал		1066897
Объявленный капитал
Неоплаченный капитал
Эмиссионный доход
Резервы		22000
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)		170348
Итого капитал		1259245
БАЛАНС		1656219

Список литературы

1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года №234–111.

2. Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005 г. №426)

3. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.

4. Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001

5. Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104 с.

6. Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003

7. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях / Учебное пособие. – Алматы, 2006.-472 с.

8. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Центраудит-Казахстан, 2002 г.-728 с.