Контрольная работа: Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента и практика ее применения

Ам.отчисл (6 мес.) = (70342-8793)*0,125=61549*0,125=7694р.

Ам.отчисл (7 мес.) = (61549-7694)*0,125=53855*0,125=6732р.

Ам.отчисл (8 мес.) = (53855-6732)*0,125=47123*0,125=5890р.

Ам.отчисл (9 мес.) = (47123-5890)*0,125=41233*0,125=5154р.

Ам.отчисл (10 мес.) = (41233-5154)*0,125=36079*0,125=4510р.

Ам.отчисл (11 мес.) = (36079-4510)*0,125=31569*0,125=3946р.

Ам.отчисл (12 мес.) = (31569-3946)*0,125=27623*0,125=3453р.

Ам.отчисл (13 мес.) = (27623-3453)*0,125=24170*0,125=3021р.

Ост.ст-ть = 24170-3021 = 21149р. – эта сумма должна быть списана линейно за последние 3 месяца срока полезного использования.

Ам.отчисл (14,15,16 мес.) = 21149/3 = по 7049,67р.

Ответ: сумма амортизационных отчислений в последний месяц амортизации равна 7 049,67 руб.

Задача № 2

1. В данном регионе установлена максимальная ставка налога на имущество организаций.

2. В таблице приведены плановые показатели на будущий год.

Показатели	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Основные средства	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000	90000
Износ основных средств	1000	2000	3000	4000	5000	6000	7000	8000	9000	10000
Арендо-ванное имущест-во (счёт 03)	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000
Готовая продук-ция	16000	21000	23000	18000	27000	25000	19000	32000	28000	330000
Товары	18000	27000	17000	23000	19000	22000	16000	29000	25000	280000
Складс-кие запасы	22000	25000	19000	32000	17000	21000	18000	27000	16000	230000
Расчётный счёт	12820	13450	16700	15200	11350	17100	14240	13860	18000	12400

Задание: по данным таблицы составьте плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчётные периоды.

Решение:

Согласно п.1, ст.380 «Налоговая ставка», гл.30, ч.2 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 %.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1, ст.375 «Налоговая база», гл.30, ч.2 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, которое учитывается по его остаточной стоимости, т.е. за минусом износа.

Налогооблагаемая база	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07	01.08	01.09	01.10
Осн.ср+арендов. им-во-износ	109000	108000	107000	106000	105000	104000	103000	102000	101000	100000

Рассчитаем плановые размеры платежей по налогу на имущество за отчётные периоды (кварталы).

1-й квартал = =

= 2365 ден.ед.

2-й квартал = =

= 2332 ден.ед.

3-й квартал = =

====2299 ден.ед.

Ответ: плановые размеры авансовых платежей по налогу на имущество составляют: 1-й квартал 2365 ден.ед; 2-й квартал – 2332 ден.ед.; 3-й квартал – 2299 ден.ед.

Задача № 3

1. Организация работает в условиях упрощённой системы налогообложения.