Данные журналов-ордеров и ведомостей сверяются с выписками банка.

"Итого" по строке в журналов-ордеров должен совпадать с "Итого расходов" по выписке банка за ту же дату.

"Итого" по строке в ведомости №2 должен совпадать с "Итого приход" по выписке банка за ту же дату.

Выписка банка сверяется с данными первичных документов, проверяется арифметически на правильность расставленных проводок возле каждой суммы.

Первичные документы проверяются на правильность и своевременность составления, а также на наличии основания для их составления.

Выписка - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Объявление на взнос наличными выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает платежную квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Чек (денежный) является приказом предприятия банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы наличных денег (необходимо сверить с документом, на основании которого осуществляется движение денег).

Платежное поручение - поручение предприятию банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя (необходимо сверить с документом, на основании которого осуществляется движение денег).

Расчетные чеки - для перечисления денег с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя.

Аудитору необходимо удостовериться в наличии и правильности оформления различных договоров с хозяйственными партнерами.

Всю полученную в ходе проверки информацию аудитор регистрирует в своих документах, сопоставляет данные фактически выявленных ошибок с предварительно рассчитанными и при необходимости корректирует план проведения проверки.

3. Классификация документов аудиторской деятельности

Результатом документирования является документ - зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать. Носитель - материальный объект, используемый для закрепления и хранения на нем речевой, звуковой или изобразительной информации, в том числе в преобразованном виде. Наряду с бумагой применяются магнитные носители.

Под документированием понимается запись (фиксация) информации на различных носителях по установленным правилам. Документирование - регламентированный процесс записи информации на бумаге или ином носителе, обеспечивающий ее юридическую силу. Документирование всегда осуществляется по определенным правилам, установленным правовыми нормативными актами или выработанными традицией.

Создание документов или документирование может осуществляться на естественном языке или на искусственных языках с использованием различных носителей информации. При документировании на естественном языке создаются текстовые документы - документы, содержащие речевую информацию, зафиксированную любым типом письма или любой системой звукозаписи. Документы являются основными носителями управленческой, научной, технической, статистической и иной социально значимой информации. Отображение информации в документе обеспечивает ее сохранение и накопление, возможность передачи во времени и пространстве, ее многократное использование.

Документ включает обязательные реквизиты, к ним, прежде всего, относятся постоянные реквизиты. Они заранее наносятся на стандартный лист бумаги типографическим способом или с помощью компьютерной техники, и образуют официальный бланк документа.

Бланк - это стандартный лист бумаги, на котором отражена постоянная информация и отведено место для переменной. Для организации, ее структурного подразделения, должностного лица общий бланк; бланк письма; бланк конкретного вида документа.

В настоящее время в Российской Федерации действует "Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения", который составлен в соответствии с "Основами законодательства РФ об Архивном фонде РФ и архивах" от 7.07.1993г., Положением об Архивном фонде РФ, утвержденным Указом Президента РФ от 17.03.1994г. №552, и с учетом положений иных правовых актов РФ и субъектов РФ, современных нормативных документов и методических пособий по экспертизе ценности документов и комплектованию архивов.

Перечень включает документы, образующиеся при документировании однотипных (общих для всех) управленческих функций, выполняемых учреждениями, организациями и предприятиями независимо от функционально-целевого назначения, уровня и масштаба деятельности, форм собственности.

Перечень построен по функциональному принципу и содержит разделы, отражающие основные направления деятельности организаций, свойственные им, как правило, независимо от уровня в системе управления, вида деятельности, форм собственности. Разделы имеют подразделы по более узким вопросам.

Перечень состоит из 12 разделов:

раздел 1. Организация системы управления - включает документацию, отражающую распорядительные, организационные функции управления, функции контроля, а также правовое обеспечение управления, организацию документационного обеспечения управления и хранения документов организациями (в том числе и профсоюзных организаций), а также вопросы приватизации, акционирования, лицензирования их деятельности;

раздел 2-4. Планирование деятельности, финансирование деятельности, учет и отчетность - включают документы, последовательно раскрывающие планирование, ценообразование, финансирование, кредитование, учет и отчетность, налогообложение организаций;

раздел 5. Экономические, научные, культурные связи - содержит документы об организации и осуществлении экономических, научно-технических и культурных связей организаций;

раздел 6. Информационное обслуживание - включает документы об информационном обслуживании деятельности организаций;

раздел 7. Трудовые отношения - включает документацию по трудоустройству, организации труда, нормированию труда, тарификации, оплате труда, охране труда;

раздел 8. Кадровое обеспечение - содержит документы о работе с кадрами: приеме, перемещении, увольнении работников, повышении их квалификации, проведении аттестации, а также награждении;

раздел 9. Материально-техническое обеспечение деятельности - содержит документацию о материально-техническом обеспечении деятельности и организации хранения имущественно-материальных ценностей;

раздел 10. Административно-хозяйственные вопросы - включает документацию по административному и хозяйственному обслуживанию организаций: соблюдению правил внутреннего распорядка, эксплуатации служебных зданий, транспортному обслуживанию, внутренней связи, охране организаций;