Контрольная работа: Журнал господарських операцій. Шахова та сальдово-оборотна відомість. Баланс та звіт про фінансо

651

653

652

656

Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування 35 Витрати на рекламу, здійснену із залученням сторонньої організації, включаючи ПДВ

62,50

12,50

75,00

931

641

631

631

Акт на виконання робіт (послуг) 36 Витрати на відрядження, пов'язані із збутом продукції 353,00 353,00 931 372 Авансовий звіт 37

Списані витрати на збут на фінансові результати

Таблиця 5

670,46 670,46 791 931 Бухгалтерська довідка 38 Перераховано з поточного рахунку за енергію 187,56 187,56 631 311 Виписка банку, Платіжне доручення 39 Перераховано з поточного рахунку міськводоканалу 76,80 76,80 631 311 Виписка банку, Платіжне доручення 40 Нараховано податку на прибуток 3190,56 3190,56 981 641 41 Списується сума нарахованого податку на прибуток на фінансові результатиТаблиця 5 3190,56 3190,56 791 981 42 Відображений нерозподілений прибуток (непокритий збиток)Таблиця 5 9571,68 9571,68 791 441 Бухгалтерська довідка 43 Частину прибутку спрямовано на поповнення резервного капіталу 7 % 670,02 670,02 441 431 44 Частину прибутку використано на виплату девідендів 5 % 478,54 478,54 441 671 45 Виплачено з поточного рахунку девіденди акціонерам 478,54 478,54 671 311

Таблиця 3. Розрахунок транспортно-заготівельних витрат (далі – ТЗВ)

Показник	Облікова вартість матеріалів, грн.	Вартість за одиницю, грн.	Сума ТЗВ, грн.	Фактична собівартість матеріалів, грн.
Залишок на початок	3980	620,88	3359,12
Придбано за звітний місяць	45600,00	9,5	7113,60	38486,40
Разом	49580	7734,48	41845,52
% ТЗВ	15,6
Використано на протязі місяця	15010	2341,56	12668,44
Залишок на кінець	34570	5392,92	29177,08

Таблиця 4. Розрахунок сум нарахувань на заробітну плату до фондів соціального страхування

Категорія працівників	Фонд ЗП	Пенсійний фонд, 33,2 %	Фонд соціального страхування з ТВП, 1,4%	Фонд страхування на випадок безробіття, 1,6%	Фонд страхування від нещасних випадків на виробництві, 3,12%	Разом нарахування
Експедитор	350,00	116,2	4,9	5,6	10,92	137,62
Робітники	6408,00	2127,46	89,71	102,53	199,93	2519,63
Цеховий персонал	2410,00	800,12	33,74	38,56	75,19	947,61
Адміністративний Персонал	2725,00	904,7	38,15	43,6	85,02	1071,47
Робітники збуту	183,00	60,76	2,56	2,93	5,71	71,96
Разом	12076,00	4009,24	169,06	193,22	376,77	4748,29

Таблиця 5. Розрахунок собівартості виготовленої продукції

Продукція	НЗВ на початок	З кредиту рахунків в дебет рахунку 23								Фактична собівартість виготовленої продукції
		20	13	66	651	652	653	656	911
1846	14440	445	6408	2127,46	102,53	89,71	199,93	3393,91	27206,54
Разом	1846	14440	445	6408	2127,46	102,53	89,71	199,93	3393,91	27206,54

Таблиця 6. Розрахунок собівартості реалізованої продукції

Обсяг виготовленої продукції, шт.	Виробнича собівартість виготовленої продукції, грн	Собівартість одиниці виготовленої продукції, грн	Обсяг реалізованої продукції, шт.	Собівартість реалізованої продукції, грн.
2050	13776	6,72	1950	13104

Таблиця 7. Фінансові результати

Вид діяльності	З кредиту рахунків в дебет рахунку 79						З дебету рахунків в кредит рахунку 79			Списання на рахунок 44
	90	92	93	94	98	Разом	701	712	Разом	Дебет	Кредит
Основна	13338	5426,80	670,46	3190,56	22625,82	31687,50	31687,50	9061,68
Інша	570	570	1080	1080	510
Разом	13338	5426,80	670,46	570	3190,56	23195,82	31687,50	1080	32767,50	9571,68

Оборотно-сальдова відомість

Код	Назва рахунку	Сальдо на початок		Обороти		Сальдо на кінець
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
101	Основні засобиза первинною вартістю	355451,3	355451,3
121	Нематеріальні активи	573,9	573,9
131	Знос основних засобів	167304,9	1675	168979,9
132	Знос нематеріальних активів	172,6	172,6
141	Довгострокові фінансові інвестиції	22635,1	22635,1
151	Капітальні інвестиції	1021,1	1021,1
162	Векселі одержані	941,7	941,7
201	Виробничі запаси	35735,4	46380,54	15060	67055,94
231	Виробництво	1846	27206,54	13776,0	15276,54
261	Готова продукція	1584,4	13776,0	13104,0	2256,4
280	Товари	73,5	73,5
301	Каса	1,2	1,2
311	Поточні рахунки в національній валюті	7280,5	38025	742,94	44562,56
361	Розрахунки з вітчизняними покупцями	39321	38025	1296
371	Дебіторська заборгованість	21142,6	21142,6
372	Розрахунки з підзвітними особами	371,6	353	18,6
377	Інша поточна дебіторська заборгованість	51070,9	51070,9
381	Резерв сумнівних боргів	7992,9	7992,9
391	Витрати майбутніх періодів	332,3	332,3
401	Статутний капітал	69795,4	69795,4
421	Додатковий капітал	82907,9	82907,9
431	Резервний капітал	7025,5	670,02	7695,52
441	Нерозподілені прибутки	104426,8	1148,6	9571,68	112849,88
541	Відстроченні податкові зобовязання	3068,6	3068,6
601	Короткострокові кредити банків	47478,3	47478,3
611	Заборгованість з позабюджетних платежах	5083,9	5083,9
631	Розрахунки з вітчизняними постачальниками	3406,1	264,36	55891,26	59033,0
641	Розрахунки за податками	6540,7	9315,21	9744,06	6111,85
651	Розрахунки за пенсійним страхуванням	420	4009,24	4429,24
652	Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття	101,5	193,22	294,72
653	Розрахунки за соціальним страхуванням	169,06	169,06
656	Розрахунки на випадок непрацездатності	376,77	376,77
661	Розрахунки з оплати праці	2289,1	12076	14365,1
671	Заборгованість по нарахованих дивідендах	5128,7	478,58	478,58	5128,7
701	Дохід від реалізації готової продукції	38025	38025
712	Дохід від реалізації інших оборотних активів	1296	1296
791	Результат операційної діяльності	32767,5	32767,5
901	Собівартість реалізованої готової продукції	13338,0	13338,0
911	Загальновиробничі витрати	3627,91	3627,91
921	Адміністративні витрати	5426,8	5426,8
931	Витрати на збут	670,46	670,46
943	Собівартість реалізованих виробничих запасів	570	570
981	Податки на прибуток від звичайної діяльності	3190,56	3190,56
Всього	506602,2	506602,2	274828,06	274828,06	589821,49	589821,49

Шахова відомість

Кт Дт	131	201	231	261	311	361	372	431	441	631	641	651	652	653	656
201	45892,92	116,2	5,6	4,9	10,92
231	445	14440	2127,46	102,53	89,71	199,93
261	13776
311	38025
361
441	670,02
631	264,36
641	9315,21
671	478,58
701	6337,5
712	216
791	9571,68
901	13104
911	50	220,30	800,12	38,56	33,74	2410
921	1230	400,33	904,7	43,6	38,15	2725
931	353	62,50	60,76	2,93	2,56	183
943	570
981	3190,56
Всього	1675	15060	13776	13104	742,94	38025	353	670,02	9571,68	55891,26	9744,06	4009,24	193,22	169,06	12076

Кт Дт	661	671	701	712	791	901	911	921	931	943	981	Всього
201	350	46380,54
231	6408	3393,91	27206,54
261	13776
311	38025
361	38025	1296	39321
441	478,58	1148,6
631	264,36
641	9315,21
671	478,58
701	31687,5	38025
712	1080	1296
791	13338	5426,8	670,46	570	3190,56	32767,5
901	234	13338
911	2410	3627,91
921	2725	5426,8
931	183	670,46
943	570
981	3190,56
Всього	12076	478,58	38025	1296	32767,5	13338	3627,91	5426,8	670,46	570	3190,56	274828,06

Актив			Код рядка	На початок звітного періоду					На кінець звітного періоду
1			2	3					4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість			010	401					401
первісна вартість			011	574					574
накопичена амортизація			012	(		173		)	(	173			)
Незавершене будівництво			020	1021					1021
Основні засоби:
залишкова вартість			030	188146					186471
первісна вартість			031	355451					355451
знос			032	(		167305		)	(	168980			)
Довгострокові біологічні активи:
справедлива (залишкова) вартість			035	-					-
первісна вартість			036	-					-
накопичена амортизація			037	(		-		)	(	-			)
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств			040	22635					22635
інші фінансові інвестиції			045	-					-
Довгострокова дебіторська заборгованість			050	-					-
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості			055	-					-
Первісна вартість інвестиційної нерухомості			056	-					-
Знос інвестиційної нерухомості			057	-					-
Відстрочені податкові активи			060	-					-
Гудвіл			065	-					-
Інші необоротні активи			070	-					-
Усього за розділом I			080	212204					210529
II. Оборотні активи
Виробничі запаси			100	35735					67056
Поточні біологічні активи			110	-					-
Незавершене виробництво			120	1846					15277
Готова продукція			130	1584					2256
Товари			140	74					74
Векселі одержані			150	942					942
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:			-
чиста реалізаційна вартість			160	13150					13150
первісна вартість			161	21143					21143
резерв сумнівних боргів			162	(		7993		)	(	7993			)
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом			170	6541					6112
за виданими авансами			180	-					1296
з нарахованих доходів			190	-					-
із внутрішніх розрахунків			200	51443					51090
Інша поточна дебіторська заборгованість			210	-					-
Поточні фінансові інвестиції			220	-					-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті			230	7282					44564
у т.ч. в касі			231	-					-
в іноземній валюті			240	-					-
Інші оборотні активи			250	-					-
Усього за розділом II			260	118596					201816
III. Витрати майбутніх періодів			270	-					-
IV. Необоротні активи та групи вибуття			275	332					332
Баланс			280	331132					412676
Пасив			Код рядка	На початок звітного періоду					На кінець звітного періоду
1			2	3					4
I. Власний капітал
Статутний капітал			300	69 795					69 795
Пайовий капітал			310	-					-
Додатковий вкладений капітал			320	82 908					82 908
Інший додатковий капітал			330	-					-
Резервний капітал			340	7 026					7 696
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)			350	104 427					-
Неоплачений капітал			360	(		-		)	(	-			)
Вилучений капітал			370	(		-		)	(	-			)
Усього за розділом I			380	264 156					273 249
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу			400	-					-
Інші забезпечення			410	-					-
415	-					-
416	(		-		)	(	-			)
417	-					-
418	-					-
Цільове фінансування			420	-					-
Усього за розділом II			430	-					-
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків			440	-					-
Інші довгострокові фінансові зобов'язання			450	-					-
Відстрочені податкові зобов'язання			460	3 069					3 069
Інші довгострокові зобов'язання			470	-					-
Усього за розділом III			480	3 069					3 069
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків			500	47 478					47 478
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями			510	-					-
Векселі видані			520	-					-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги			530	3 406					59 033
Поточні зобов'язання за розрахунками:			-					-
з одержаних авансів			540	-					-
з бюджетом			550	-					-
з позабюджетних платежів			560	5 084					5 084
зі страхування			570	522					5 270
з оплати праці			580	2 289					14 365
з учасниками			590	5 129					5 129
із внутрішніх розрахунків			600	-					-
605	-					-
Інші поточні зобов'язання			610	-					-
Усього за розділом IV			620	63 907					136 359
V. Доходи майбутніх періодів			630	-					-
Баланс			640	331 132					412 676
Керівник
Головний бухгалтер

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

за 2009 р.

Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг)	010	38025
Податок на додану вартість	015	6338
Акцизний збір	020
025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	31687
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	13104
Валовий:
прибуток	050	18584
збиток	055
Інші операційні доходи	060	1080
у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності	061
Адміністративні витрати	070	5427
Витрати на збут	080	670
Інші операційні витрати	090	570
у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності	091
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	12996
збиток	105
Доход від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130
Фінансові витрати	140
Втрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160	234
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарній статті	165
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	12762
збиток	175
у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності	176
у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності	177
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	3191
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності	185
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	9571
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205
Податки з надзвичайного прибутку	210
Чистий:
прибуток	220	9571
збиток	225
Забезпечення матеріального заохочення	226

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230
Витрати на оплату праці	240	12076
Відрахування на соціальні заходи	250	4748
Амортизація	260	1675
Інші операційні витрати	270
Разом	280	18499

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Керівник ___________________________________________

Головний бухгалтер _________________________________

Література

1. Бухгалтерський облік в Україні. Навч.посіб. Р.Л.Хомяк, В.І.Лемішовський – Л. 2007

2. Кузмінський А.М., Кузьмінський Ю.А. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. – К.: Все про бухгалтерський облік. 1999. – 288 с.

3. Сопко В.В. Бухгалтерський облік в управлінні підприємством: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2006. – 526 с.