Курсовая работа: Акцизы как вид косвенных налогов на товары

7 500 руб. - ежемесячно насчитанные проценты.

Следовательно, получается 7 500руб. - это операционные расходы;

23 625 руб. - внереализационные расходы.

Задача №2.

Сотрудник организации - участник боевых действий в Афганистане, герой Росс, имеющий одного иждивенца (ребёнка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5 000 руб. В мае предшествующего отчётному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250 000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчётного года.

Решение:

Работнику будут предоставлены стандартные вычеты в размере 500 руб. на него и 1 000 на содержание ребёнка. Льгота на ребёнка применяется до месяца, в котором доход, исчислённый нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. Так как 12 месяцев 5 000 = 60 000 руб., то вычеты на ребёнка будут применятся в течение всего года, следовательно, ежемесячный доход составит 5 000 - 1 000 - 500 = 3 500 руб.

Определим облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ:

Так как сотрудник взял беспроцентную ссуду, то определим материальную выгоду:

Сумма %, которую должен уплатить сотрудник равна 0.

Рассчитаем сумму % исходя из ¾ ставки ЦБ РФ: С1 = 250 000 *25% 210/365 = 35 959 руб., где

250 000 - размер ссуды;

25% - ставка рефинансирования;

7 месяцев - 210дней - количество дней, в отчётном году; (С января по июль).

365 - количество дней в году.

Определим размер материальной выгоды: Мв. = 35 959 - 0 = 35 959 руб.

Следовательно материальная выгода составит 35 959 руб. Рассчитаем сумму, которую должен уплатить сотрудник: ставка налога составляет 35%, следовательно 35 959 35% /100% = 12 586 руб.

Таким образом, в июле у работника возник налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды 35 959 руб. Он подлежит обложению налогом по ставке 35%. Размер налога составляет 12 586 руб. Организация должна исчислять налог с июня. Удержать и перечислить налог необходимо будет из любой денежной суммы, которую организация выплатит своему работнику (начиная из заработной платы с августа). Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% от денежных выплат.

35 959руб. / 5 мес. = 7 200 руб. - доход за 1 месяц. (начиная с августа).

Следовательно работнику придётся выплачивать: 12 586/5 мес. = 2 517 руб. в месяц. (с августа по декабрь включительно).

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ:

Январь: 5 000 - 1000 - 500 = 3 500 13% = 455руб. (НДФЛ).

3 500 руб. - совокупный ежемесячный доход облагаемый налогом.

Февраль: 5 000 - 1000 - 500 = 3 500 *13% = 455 руб. (НДФЛ).

3 500 руб. - совокупный ежемесячный доход облагаемый налогом.

Март: 5 000 - 1000 - 500 = 3 500 13% = 455руб. (НДФЛ).

3 500 руб. - совокупный ежемесячный доход облагаемый налогом.

Апрель: 5 000 - 1000 - 500 = 3 500 13% = 455руб. (НДФЛ).