Курсовая работа: Анализ финансового состояния ООО "Родники-Текстиль"
1. Прядильная фабрика, имеющая 37800 прядильных веретен и 10720 крутильных веретен, мощностью 13262 тонн.
2. Ткацкая фабрика, имеющая 1341 станок мощностью 40410,1 т.п.м.
3. Красильно-отделочная фабрика мощностью 127269 т.п.м. готовых тканей (по заключительной отделке).
4. Участок джинсовой фабрики с недостроенным корпусом и установленным технологическим оборудованием.
В настоящее время «Родники – Текстиль» является обществом с ограниченной ответственностью и занимается производством текстильных изделий и их реализацией. В последнее время предприятие преодолело небольшой кризис, после которого производство вновь возобновилось и сейчас его финансовое положение можно оценить как нормальное, что подтверждают результаты проведенного анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса.
2.2 Анализ состава имущества
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Этот анализ позволяет установить абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия. Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет выявить возникновение отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения.
Для изучения состава имущества, его динамики и структуры на основании данных актива бухгалтерского баланса (Приложение 1) составляется аналитическая таблица (табл.2.1)
Таблица 2.1 – Состав имущества ООО «Родники – Текстиль»
| Показатели | Код стр. ф.№1 | Сумма за год, тыс.руб | Тепм при-ро-та, % | Удельный вес в имуществе, % | ||||
| на нач. | на кон. | изм (+,-) | на нач. | на кон. | изм (+,-) | |||
| 1.Имущество предприятия, всего | 300 | 54 055 | 218 282 | 164 227 | 403,8 | 100 | 100 | 0 |
| в том числе: 2.Внеоборотные активы, из них: | 110 | 600 | 600 | 0 | 100,0 | 1,11 | 0,27 | -0,84 |
| 2.1. Незавершенное строительство | 130 | 600 | 600 | 0 | 100,0 | 1,11 | 0,27 | -0,84 |
| 3.Оборотные активы, из них: | 290 | 53 455 | 217 682 | 164 227 | 407,2 | 98,89 | 99,73 | 0,84 |
| 3.1.Запасы | 210 | 28 094 | 139 077 | 110 983 | 495,0 | 51,97 | 63,71 | 11,74 |
| в том числе: 3.1.1. сырье, материалы и др.аналогичные ценности | 211 | 2 713 | 95 035 | 92 322 | 3502,9 | 5,02 | 43,54 | 38,52 |
| 3.1.2.затраты в незавершенном производстве | 213 | 24 582 | 43 204 | 18 622 | 175,8 | 45,48 | 19,79 | -25,68 |
| 3.1.3.расходы будущих периодов | 216 | 799 | 838 | 39 | 104,9 | 1,48 | 0,38 | -1,09 |
| 3.2.НДС по приобретенным ценностям | 220 | 8 908 | 27 346 | 18 438 | 307,0 | 16,48 | 12,53 | -3,95 |
| 3.3.Дебиторская задолженность | 240 | 16 406 | 48 185 | 31 779 | 293,7 | 30,35 | 22,07 | -8,28 |
| в том числе покупатели и заказчики | 4 846 | 31 972 | 27 126 | 659,8 | 8,96 | 14,65 | 5,68 | |
| 3.4.Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 3 000 | 3 000 | 0,00 | 1,37 | 1,37 | |
| 3.5.Денежные средства | 260 | 47 | 74 | 27 | 157,4 | 0,09 | 0,03 | -0,05 |
Увеличение имущества предприятия анализируемого баланса на 164227 т. р. (в абсолютном выражении) за отчетный период свидетельствует о расширении организацией хозяйственного оборота. Анализируя увеличение валюты баланса за отчетный период необходимо учитывать влияние переоценки основных фондов увеличение их стоимости не связано с развитием производственной деятельности.
Рост валюты баланса произошел, в основном, за счет увеличения запасов на 110983 т.р или на 495%, в структуре удельного веса в имуществе запасы возросли с 51,97% до 63,71%. В том числе по статье сырье и материалы произошло увеличение на 3502,9% (в структуре удельного веса имущества рост составил 38,52%).
Исследование изменения структуры активов организации позволяет получить важную информацию. Так, например, увеличение доли оборотных средств в имуществе может свидетельствовать о:
-формировании более мобильной структуры активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств организации;
-отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции, товаров и услуг организации, дочерних предприятий и прочих дебиторов, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса;
- сворачивании производственной базы;
-искажении реальной оценки основных фондов вследствие существующего порядка их бухгалтерского учета и т. д.
2.3 Расчет показателей эффективности управления активами
В качестве показателей эффективности управления активамииспользуют:
1) коэффициент реальных активов в имуществе предприятия (табл.2.2.), который зависит от характера деятельности предприятия (предприятие, занятое производственной деятельностью, имеет, как правило, коэффициент реальных активов более 0,5);
2) показатели оборачиваемости (финансовое положение предприятия в значительной мере зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги, поэтому ускорение оборачиваемости средств позволяет либо при том же объеме продаж высвободить из оборота часть активов, либо при той же величине средств – увеличить объем продаж).
Таблица 2.2 – Расчет коэффициента реальных активов в имуществе ООО «Родники – Текстиль»
| Показатели | Код стр. ф.№1 | Начало года | Конец года | Изменение за год (+,-) |
| 1. Нематериальные активы | 110 | 600 | 600 | - |
| 2. Земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - | - |
| 3. Здания, сооружения | 122 | - | - | - |
| 4. Сырье, материалы и др.аналогичные ценности | 211 | 2 713 | 95 035 | 92 322 |
| 5. Затраты в незавершенном производстве | 213 | 24 582 | 43 204 | 18 622 |
| 6. Готовая продукция | 214 | - | - | - |
| 7. Товары отгруженные | 215 | - | - | - |
| 8. Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия | 27 895 | 138 839 | 110 944 | |
| 9. Общая стоимость активов | 300 | 54 055 | 218 282 | 164 227 |
| 10. Доля (коэффициент) реальных активов в имуществе предприятия | 51,60 | 63,61 | 12,00 |
Рост оборотных активов на 12,0% свидетельствует не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота. Это объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
При изучении структуры запасов основное внимание целесообразно уделить выявлению тенденций изменения таких элементов текущих активов, как сырье, материалы и другие ценности (строка 211), затраты в незавершенном производстве (строка 213), готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214).
Увеличение удельного веса производственных запасов может свидетельствовать о:
-наращивании производственного потенциала организации;
-стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;
-нерациональности выбранной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.
Таким образом, хотя рост запасов может привести на некотором отрезке времени к увеличению значения коэффициента текущей ликвидности, необходимо проанализировать, не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения средств из производственного оборота, что в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности и ухудшению финансового состояния.
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
В общем случае скорость оборота активов предприятия принято рассчитывать с помощью формул:
