Курсовая работа: Анализ финансового состояния предприятия 2 Оценка динамики

,

где - общая величина основных источников формирования запасов и затрат.

_{н =} (3364,2 + 0) – 3520,7 + 2667,5 = 2511,

_{к =} (6293,0 + 0) – 5328,6 + 9456,7 = 10421,1.

Трем показателям величины источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:

* излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств:

,

где - излишек или недостаток собственных оборотных средств;

_н = -156,5 – 3745,4 = -3901,9

_к = 964,4 – 3094,1 = -2129,7

· излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат :

,

где - излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;

_н = -156,5 –3745,4 = -3901,9

_к = 964,4 –3094,1 = -2129,7

· излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:

,

где - излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.

_н = 2511 –3745,4 = -1234,4

_н = 10421,1 –3094,1 = 7327

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При идентификации типа финансовой ситуации используется следующий трехкомпонентный показатель:

,

где функция определяется следующим образом:

Кризисное финансовое состояние , при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Оно задается следующими условиями:

Показатель типа ситуации ;

К концу рассматриваемого периода предприятие перешло в неустойчивое финансовое состояние , сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет источников, ослабляющих финансовую напряженность (временно свободные собственные средства (фонды экономического стимулирования, финансовые резервы и др.), привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской), кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства). Оно задается условиями: