Курсовая работа: Анализ финансового состояния предприятия ОАО КПБН Шихан

Направлено на оплату труда

Тыс. руб.

131337

142294

108,3

8

Среднемесячная оплата труда

руб.

8755,8

8469,9

96,7

9

В расчете на один рубль оплаты труда:

-товарная продукция

-реализованная продукция

-прибыль от продаж

-прибыль отчетного периода

руб.

8,9

9,12

1,68

1,01

11,07

10,7

2,53

1,82

124,4

117,3

150,6

180,2

В 2004 году численность персонала увеличилась на 150 человек, что связано с увеличением объемов производства. Относительный прирост численности работающих составил 12%.

Так как темпы прироста показателя товарной продукции были более динамичными (34,8%), увеличилась выработка на одного работающего на 20,3% (с 935 тыс. руб. до 1125 тыс. руб.). Этот факт свидетельствует о повышении эффективности использования предприятием своего кадрового потенциала. Это подтверждается и ростом показателя рентабельности персонала на 45,6%, определяемого отношением прибыли от продаж товарной продукции к численности работающих.

Темпы роста производительности труда необходимо сопоставлять с динамикой заработной платы. Так, на предприятии, в 2004 году средств на оплату труда было выделено на 8,3% больше, чем в 2003 году. Так как темпы роста заработной платы меньше, чем темпы роста показателя товарной продукции, можно говорить о повышении эффективности средств, направляемых на оплату труда. Также при увеличении численности персонала распределяемый фонд заработной платы обусловил снижение среднемесячной заработной платы на 3,3% (с 8755,8 руб. до 8469,9 руб.).

Повышение эффективности средств на оплату труда обусловлено ростом объема товарной продукции, приходящегося на 1 рубль ФЗП на 24,4%. При этом вырос и показатель прибыли от продаж товарной продукции, приходящейся на 1 рубль ФЗП.

Эффективность средств, направляемых на оплату труда, отслеживается при сопоставлении динамики показателя выработки на 1 работающего (увеличился на 12%) и среднемесячной заработной платы (уменьшилась на 3,3%).

Производные показатели от исходных показателей включают: затраты на один рубль реализованной продукции; прибыль (или убыток) от реализации продукции по отношению к балансовой прибыли; рентабельность продукции в целом.

Таблица 2.4

Показатели, характеризующие затраты и результаты хозяйственной деятельности ОАО КПБН «Шихан» за 2003 г. и 2004 г.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2003 год	2004 год	2004 год в % к 2003 году
1	2	3	4	5
1	Товарная продукция	Тыс. руб.	1168750	1575000	134,8
2	Реализованная продукция	Тыс. руб.	1197377	1526948	127,5
3	Полная себестоимость реализованных услуг	тыс. руб.	785272	967226	123,2
4	Затраты на один рубль реализованной продукции	руб.	0,66	0,63	95,5
5	Прибыль от продаж	Тыс. руб.	220661	359861	163,1
6	Прибыль отчетного периода	Тыс. руб.	132408	258404	195,2
7	Прибыль от реализации продукции к прибыли отчетного периода	%	166,7	139,3	х
8	Рентабельность продукции	%	28,1	37,2	х

Как известно, эффективность затрат определяется полученным результатом. Одним из результирующих показателей является прибыль. 2004 году при росте показателя реализованной продукции на 27,5%, себестоимость реализованной продукции увеличилась только на 23,2%. Это повлияло на удельные издержки на производство товарной продукции. Они снизились на 4,5% и составили 0,63 руб. в 2004 году вместо 0,66 руб. в 2003 году.

Прибыль от продаж товарной продукции, учитывая совокупное влияние экономии на издержках и увеличения продаж, увеличилась на 63,1%. Еще более динамичным был рост прибыли отчетного периода (+95,2%), что свидетельствует о том, что предприятию удалось добиться повышения эффективности и в других сферах деятельности. Рост эффективности прочих сфер деятельности предприятия повлиял на снижение удельной доли прибыли от продаж в прибыли отчетного периода. Так, если в 2003 году прибыль от продаж на 66,7% превышала прибыль отчетного периода, перекрывая убыточность прочих сфер деятельности предприятия, то в 2004 году она превысила результат года только на 39,3%.