Курсовая работа: Анализ финансового состояния производственного предприятия
Проведите анализ выполнения плана по ассортименту товарной продукции. Рассчитайте изменение объема продукции от изменения структуры продукции методом прямого счета. Рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции. Укажите возможные причины и последствия невыполнения плана по ассортименту. Подсчитайте предполагаемые штрафные санкции, если в договоре указано, что за недопоставку штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции.
Задание 5
Произведите анализ финансового состояния предприятия по следующей схеме:
– анализ имущественного состояния предприятия;
– анализ ликвидности и платежеспособности;
– анализ финансовой устойчивости;
– анализ деловой активности;
– анализ прибыли и рентабельности.
Дайте обобщающую оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Исходные данные для курсовой работы приведены в справках №№ 1-13.
Наличие, состав и движение основных средств (из формы №5), тыс. руб.
| Группы основных фондов | Наличие на начало года | Поступление за год | Выбытие за год | Наличие на конец года |
| 1 Промышленно-производственные основные фонды (ППОФ) | 31247 | 2326 | 217 | 33356 |
| 1.1 Здания | 13364 | 702 | 14066 | |
| 1.2 Сооружения | 2757 | 2757 | ||
| 1.3 Машины и оборудование | 10305 | 886 | 27 | 11164 |
| 1.4 Транспортные средства | 4406 | 620 | 190 | 4836 |
| 1.5 Производственный и хозяйственный инвентарь | 122 | 122 | ||
| 1.6 Другие виды основных средств | 293 | 118 | 411 | |
| 2 Производственные основные фонды других отраслей | – | – | – | – |
| 3 Непроизводственные основные фонды | – | – | – | – |
| Всего | 31247 | 2326 | 217 | 33356 |
| Амортизация основных средств – всего | 19464 | 20466 |
Справка №1 (О наличии и плановой потребности в основных видах оборудования)
| Виды оборудования | Необходимо для выполнения производственной программы | Фактически имеется на предприятии |
| Общее количество оборудования | 55 | 63 |
| В том числе: резательные машины | 5 | 6 |
| Прессовое оборудование | 4 | 4 |
| Металлорежущие станки | 21 | 26 |
| Технологические линии по производству шлифовальной шкурки | 5 | 4 |
| Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна | 8 | 8 |
| Прочие виды оборудования | 12 | 15 |
| По плану | |
| Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино-ч | 441 |
Справка №2 (О структуре использования календарного фонда времени работы действующего оборудования, %)
| Виды оборудования | Потери фонда времени работы оборудования | ||
| Внесменное время | Планово-предупредительный ремонт | Простои | |
| Резательные машины | 42 | 5 | 8 |
| Прессовое оборудование | 42 | 5 | 6 |
| Металлорежущие станки | 42 | 6 | 5 |
| Технологические линии по производству шлифовальной шкурки | 42 | 6 | 6 |
| Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна | 42 | 8 | 10 |
| Прочие виды оборудования | 42 | 6 | 7 |
Справка №3 (Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.)
| Наименование показателя | За предыд. год | По плану |
| ППОФ | 31205 | 34935 |
| Машины и оборудование | 9895 | 11050 |
| Транспортные средства | 4375 | 4800 |
Справка №4 (О возрастном составе оборудования)
| Оборудование | Количество | Срок эксплуатации в годах |
| Резательные машины, всего, в том числе: | 6 | |
| 2 | 5 | |
| 1 | 8 | |
| 2 | 13 | |
| 1 | 17 | |
| Прессовое оборудование, всего, в том числе: | 4 | |
| 2 | 8 | |
| 2 | 15 | |
| Металлорежущие станки, всего, в том числе: | 26 | |
| 2 | 3 | |
| 2 | 5 | |
| 3 | 8 | |
| 1 | 9 | |
| 3 | 11 | |
| 3 | 13 | |
| 2 | 15 | |
| 3 | 17 | |
| 4 | 19 | |
| 1 | 22 | |
| 2 | 24 | |
| Технологические линии по производству шлифовальной шкурки, всего, в том числе: | ||
| 4 | ||
| 1 | 5 | |
| 3 | 14 | |
| Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна, всего, в том числе: | ||
| 8 | ||
| 3 | 4 | |
| 1 | 6 | |
| 2 | 18 | |
| 2 | 21 | |
| Прочие виды оборудования, всего, в том числе: | 15 | |
| 5 | 2 | |
| 1 | 6 | |
| 3 | 9 | |
| 4 | 13 | |
| 2 | 19 |
Справка №5 (Номенклатура товарной продукции, тыс. руб.)
| Номенклатура | Прошлый год | Отчетный год | |
| по плану | по отчету | ||
| 1 Объем реализованной товарной продукции | 43357 | 65000 | 65644 |
| 2 Объем товарной продукции | 47373 | 65800 | 67784 |
| А шкурка шлифованная | 12074 | 16770 | 16601 |
| Б шлиф. изделия | 8539 | 11860 | 12540 |
| В диски из объемного шлифовального полотна | 2333 | 3240 | 3153 |
| Г круги лепестковые | 2988 | 4150 | 5925 |
| Д товары народного потребления | 9230 | 12820 | 13740 |
| Е прочая продукция | 12209 | 16960 | 15825 |
Справка № 6 (О фактических расходах материальных ресурсов на выполнение производственной программы, тыс. руб.)
| Виды материальных ресурсов | Пред. год | По плану | Фактически |
| Сырье и основные материалы | 33680 | 34594 | 33420 |
| Вспомогательные материалы | 3200 | 2197 | 3150 |
| Покупные полуфабрикаты и другие комплектующие изделия | 1180 | 1216 | 1147 |
| Топливо | 860 | 886 | 848 |
| Тара | 460 | 474 | 450 |
| Запасные части | 640 | 610 | 632 |
| Прочие виды материальных ресурсов | 2610 | 3892 | 2367 |
| Всего | 42630 | 43869 | 42014 |
| Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента | 37980 |
Справка №7 (Об отклонениях цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию, тыс. руб.)
| Отклонение цен на материальные ресурсы | 246 |
| Отклонение отпускных цен на продукцию | 520 |
Справка №8 (О численности и движении рабочей силы на предприятии)
| Категории работающих | Среднегодовая численность персонала | Принято | Уволено | ||||
| в пред. году, фактич. | в отчетном году | в пред. году | в отчетном году | в пред. году | в отчетном году | ||
| по плану | фактически | ||||||
| Рабочие, всего: | 192 | 193 | 185 | 46 | 66 | 40 | 73 |
| в том числе: | |||||||
| основные производственные | 100 | 102 | 105 | 26 | 38 | 24 | 33 |
| вспомогательные | 92 | 91 | 80 | 20 | 28 | 16 | 40 |
| специалисты | 26 | 26 | 23 | 8 | 5 | 10 | 8 |
| служащие | 10 | 11 | 11 | 3 | 1 | 5 | – |
| административно- управленческий персонал (АУП) | 4 | 5 | 3 | – | – | – | 1 |
| МОП | 2 | 2 | 2 | 1 | – | 1 | – |
| Всего | 234 | 237 | 224 | 58 | 72 | 56 | 82 |
Справка №9
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | |
| по плану | по отчету | ||
| Отработано всеми рабочими, чел.-дней | 39763,2 | 39970,3 | 38195,1 |
| Время, отработанное всеми рабочими, ч, в том числе: | 316912,7 | 318604,4 | 304347,2 |
| сверхурочно отработанное время, ч | 4630 | ||
| Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | 1950 | ||
Справка №10 (О фонде оплаты труда, тыс. руб.)
| Категории работающих | Прошлый год | Отчетный год | |
| по плану | по отчету | ||
| Рабочие | 2745,8 | 3220,0 | 3649,8 |
| Специалисты | 847,6 | 980,8 | 1015,2 |
| Служащие | 103,2 | 120,0 | 138,9 |
| АУП | 20,6 | 20,6 | 28,2 |
| МОП | 12,2 | 12,2 | 14,5 |
| Всего | 3729,4 | 4353,6 | 4846,6 |
Справка №11 (Для анализа движения рабочей силы)
| Наименование показателя | За прошлый год | За отчетный год |
| 1 Принято на предприятие | 58 | 72 |
| 2 Выбыло с предприятия | 56 | 82 |
| 2.1 По причинам естественного характера и общегосударственной целесообразности, в том числе: | 10 | 25 |
| на учебу | – | 1 |
| в вооруженные силы | 3 | 5 |
| на пенсию | 2 | 4 |
| по сокращению | – | – |
| в связи со смертью | – | 2 |
| по другим причинам | 5 | 13 |
| 2.2 По собственному желанию | 35 | 42 |
| 2.3 По инициативе администрации | 11 | 15 |
Справка №12 (Баланс рабочего времени)
| Показатели | План | Отчет |
| 1 Календарное время, дней, в том числе: | 365 | 365 |
| 1.1 праздничные дни | 6 | 6 |
| 1.2 выходные дни | 96 | 96 |
| 2.1 ежегодные отпуска | 24 | 24 |
| 2.2 отпуска по учебе | 1,4 | 1,6 |
| 2.3 отпуска по беременности и родам | 9,6 | 8,6 |
| 2.4 дополнительные отпуска (выходные дни), предоставляемые по решению администрации | 2,3 | 2,4 |
| 2.5 болезни | 18 | 15 |
| 2.6 неявки по разрешению администрации | 0,6 | 0,3 |
| 2.7 прогулы | – | 1,4 |
| 2.8 простои | – | 0,14 |
| 2.9 массовые невыходы на работу | – | 3,1 |
| 3 Номинальная продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 |
| 4 Внутрисменные простои, ч | – | 0,56 |
| 5 Льготное время подросткам | – | – |
| 6 Праздничные дни (сокращенные) | 6 | 6 |
| 7 Cверхурочно отработанное время, ч | – | 8,14 |
| 8 Непроизводительные затраты рабочего времени, ч | – | 2,05 |
Справка №13 (Объем выпуска товарной продукции по декадам месяца за год, тыс. руб.)
| Показатели | Произведено продукции по декадам | Всего произведено продукции | ||
| I | II | III | ||
| 1 По бизнес-плану | 20000 | 21000 | 24800 | 65800 |
| А шкурка шлифованная | 5200 | 5250 | 6320 | |
| Б шлиф. изделия | 3750 | 3940 | 4170 | |
| В диски из объемного шлифовального полотна | 820 | 980 | 1440 | |
| Г круги лепестковые | 1030 | 1230 | 1890 | |
| Д товары народного потребления | 4150 | 4370 | 4300 | |
| Е прочая продукция | 5050 | 5230 | 6680 | |
| 2 Фактически | 15440 | 18620 | 33724 | 67784 |
| А шкурка шлифованная | 4100 | 4380 | 8121 | |
| Б шлиф. изделия | 3520 | 3430 | 5590 | |
| В диски из объемного шлифовального полотна | 830 | 970 | 1353 | |
| Г круги лепестковые | 750 | 825 | 4350 | |
| Д товары народного потребления | 3070 | 3945 | 6725 | |
| Е прочая продукция | 3170 | 5070 | 7585 | |
финансовое состояние анализ результат предприятие
2. Анализ основных средств предприятия
2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств
Таблица 1 – Наличие, движение и динамика (баланс движения) основных средств
| Группы основных средств | Наличие на начало года, тыс. руб. | Поступление за год, тыс. руб. | Выбытие за год, тыс. руб. | Наличие на конец года, тыс. руб. | Абсолютные изменения за год, тыс. руб. | Темп изменения, % |
| 1 ППОФ | 31247 | 2326 | 217 | 33356 | 2109 | 106,75 |
| 1.1 Активная часть | 10305 | 886 | 27 | 11164 | 859 | 108,34 |
| 2 Производственные средства других отраслей | – | – | – | – | – | – |
| 3 Непроизводственные средства | – | – | – | – | – | – |
| Всего | 31247 | 2326 | 217 | 33356 | 2109 | 106,75 |
ППОФ выросли на 6,75%. Активная часть выросла на 8,34%. Отсутствие производственных фондов других отраслей и непроизводственных средств нельзя признать положительным моментом для крупного предприятия.
2.2 Анализ состава и структуры основных средств
Таблица 2 – Наличие, состав и структура основных средств
| Группы основных средств | На начало года | На конец года | Изменения за год (+,–) | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| 1 ППОФ | 31247 | 100,00 | 33356 | 100,00 | 2109 | 0,00 |
| 1.1 Здания | 13364 | 42,77 | 14066 | 42,17 | 702 | -0,60 |
| 1.2 Сооружения | 2757 | 8,82 | 2757 | 8,27 | 0 | -0,56 |
| 1.3 Машины и оборудование | 10305 | 32,98 | 11164 | 33,47 | 859 | 0,49 |
| 1.4 Транспортные средства | 4406 | 14,10 | 4836 | 14,50 | 430 | 0,40 |
| 1.5Производственный и хозяйственный инвентарь | 122 | 0,39 | 122 | 0,37 | 0 | -0,02 |
| 1.6Другие виды основных средств | 293 | 0,94 | 411 | 1,23 | 118 | 0,29 |
| 2 Производственные средства других отраслей | – | – | – | – | – | – |
| 3Непроизводственные средства | – | – | – | – | – | – |
| Всего | 31247 | 100,00 | 33356 | 100,00 | 2109 | 0,00 |
Анализ структуры ППОФ показывает, что хотя стоимость зданий возросла, но их удельный вес в стоимости ППОФ снизился на 0,60%.
Стоимость машин и оборудования возросла на 859 тыс. руб. и их удельный вес увеличился на 0,49%. Это благоприятный фактор, т.к. увеличилась активная часть ППОФ. Удельный вес транспортных средств увеличился на 0,40%, а производственного и хозяйственного инвентаря – снизился на 0,02%.
Таким образом, наблюдается положительная динамика структуры ППОФ.
2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами
Таблица 3 – Оценка обеспеченности предприятия основными видами оборудования
| Виды оборудования | Потребность в оборудова- нии по плану, ед. | Фактическое наличие оборудования, ед. | Отклонение от плановой потребности (+, –) | В % к плану |
| Общее количество оборудования | 55 | 63 | 8 | 114,55 |
| В том числе: Резательные машины | 5 | 6 | 1 | 120,00 |
| Прессовое оборудование | 4 | 4 | 0 | 100,00 |
| Металлорежущие станки | 21 | 26 | 5 | 123,81 |
| Технологические линии по производству шлифовальной шкурки | 5 | 4 | -1 | 80,00 |
| Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна | 8 | 8 | 0 | 100,00 |
| Прочие виды оборудования | 12 | 15 | 3 | 125,00 |
Общее количество оборудования увеличилось по сравнению с плановой на 14,55%. Это отрицательный момент, т.к. лучше, когда фактическое наличие оборудования совпадает с планом. Согласно таблице 3, этому требованию удовлетворяет лишь прессовое оборудование и технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна.
2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия
Обновление ППОФ предприятия за отчетный период произошло в большей степени за счет активной их части (0,0794 > 0,0697).
Выбытие ППОФ произошло в основном за счет пассивной их части, т.к. коэффициент выбытия активной части меньше коэффициента выбытия ППОФ (0,0026 < 0,0069).
Таблица 4 – Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств
| Коэффициенты | Уровень коэффициентов |
| 1 Обновления всех основных средств: | 0,0697 |
| ППОФ | 0,0697 |
| активной части ППОФ | 0,0794 |
| 2 Выбытия всех основных средств: | 0,0069 |
| ППОФ | 0,0069 |
| активной части ППОФ | 0,0026 |
| 3 Прироста | |
| по всем основным средствам | 0,0675 |
| по ППОФ | 0,0675 |
| по активной части ППОФ | 0,0834 |
Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что причиной прироста ППОФ послужило превышение их поступления над выбытием. При этом возрастает доля старых основных фондов.
Таблица 5 – Анализ изношенности основных средств
| Показатели | Ед. изм. | На начало года | На конец года | Изменение за год (+, –) |
| Первоначальная стоимость | тыс. руб. | 31247 | 33356 | 2109 |
| Амортизация основных средств за время их эксплуатации | тыс. руб. | 19464 | 20466 | 1002 |
| Степень изношенности основных средств | % | 62,29 | 61,36 | -0,93 |
| Степень годности основных средств | % | 37,71 | 38,64 | 0,93 |
Первоначальная стоимость основных средств возросла на 2109 тыс. руб., и их износ вырос на 1002 тыс. руб. При этом степень изношенности снизилась 0,93%, что говорит об улучшении технического состояния основных средств.