Курсовая работа: Анализ финансового состояния производственного предприятия
– резательные машины: 3;
– прессовое оборудование: 2;
– металлорежущие станки: 18;
– технологические линии по производству шлифовальной шкурки: 3;
– технологические линии по производству дисков из объемного шлифоваль-ного полотна: 4;
– прочие виды оборудования: 6;
– Итого: 36.
2.5 Анализ эффективности использования основных средств
Таблица 7 – Исходная информация для расчета факторов изменения фондоотдачи основных средств
| Показатели | План | Факт | Отклонение от плана (+, –) | |||
| уровень показателя | обозна- чение | уровень показателя | обозна- чение | уровень показателя | обозна- чение | |
| 1 Объем продукции, тыс. руб. | 65800 | ВПо | 67784 | ВП1 | 1984 | DВП |
| 2 Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: | ||||||
| ППОФ | 34935 | Фо | 32301,5 | Ф1 | -2633,500 | DФ |
| активной части | 11050 | Фоа | 10734,5 | Ф1а | -315,500 | DФа |
| 3 Удельный вес активной части | 0,316 | Уо | 0,332 | У1 | 0,016 | DУ |
| 4 Фондоотдача на рубль, руб.: | ||||||
| ППОФ | 1,883 | ФОо | 2,098 | ФО1 | 0,215 | DФО |
| активной части | 5,955 | ФОоа | 6,315 | ФО1а | 0,360 | DФОа |
| 5 Среднегодовое количество действующего оборудования, ед. | 55 | Ко | 63 | К1 | 8 | DК |
| 6 Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино-ч | 441 | Чо | 513,248 | Ч1 | 72,248 | DЧ |
| 7 Продолжительность работы единицы оборудования, машино-ч | 8018,182 | Чое | 8146,8 | Ч1е | 128,618 | DЧе |
| 8 Среднечасовая отдача (1 млн. руб. средств) работы ед. оборудования, руб. | 13,503 | Отдоч | 12,303 | Отд1ч | -1,200 | DОтдч |
| 9 Среднегодовая выработка ед. оборудования, руб. | 1196363,636 | Вог | 1075936,508 | В1г | -120427,128 | DВг |
| 10 Среднечасовая выработка ед. оборудования, руб. | 149,206 | Воч | 132,069 | В1ч | -17,138 | DВч |
| 11 Среднечасовая отдача (1 млн. средств) работы действующего оборудования, руб. | 742,656 | Отдок | 775,101 | Отд1к | 32,445 | DОтдк |
| 12 Внутрисменные простои, машино-ч | 0 | Чов | 0 | Ч1в | 0 | DЧв |
Таблица 8 – Расчет факторов изменения фондоотдачи
| Факторы | Расчет уровня влияния | Влияние на фондоотдачу | ||||
| алгоритм | цифровой расчет | активной части | ППОФ | |||
| абс. знач. | структура факторов, % | абс. знач. | структура факторов, % | |||
| Факторы первого порядка | ||||||
| 1 Влияние изменения удельного веса активной части | ФОоаЧУ1 – ФОо | 5,955Ч0,332-1,883 | Ч | Ч | 0,095 | 44,37 |
| 2 Влияние изменения отдачи активной части | ФО1 – ФОоа Ч У1 | 2,098-5,955Ч0,332 | Ч | Ч | 0,120 | 55,63 |
| Итого | ФО1 – ФОо | Ч | Ч | 0,215 | 100,00 | |
| Факторы второго порядка | ||||||
| 2.1 Влияние изменения количества действующего оборудования | ||||||
| на фондоотдачу активной части | DК ´ Чое ´ Отдоч | 8Ч8018,182Ч 13,503/1000000 | 0,866 | 240,70 | Ч | Ч |
| на фондоотдачу ППОФ | DК ´ Чое ´ Отдоч ´ У1 | 8Ч8018,182Ч 1000000 | Ч | Ч | 0,288 | 133,89 |
| 2.2 Изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования | ||||||
| на фондоотдачу активной части | DЧе´ К1 ´ Отдоч | 128,618Ч63Ч 13,503/1000000 | 0,109 | 30,41 | Ч | Ч |
| на фондоотдачу ППОФ | DЧе´ К1 ´ Отдоч´ У1 | 128,618Ч63Ч 1000000 | Ч | Ч | 0,036 | 16,91 |
| 2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования | ||||||
| на фондоотдачу активной части | DОтдоч´ К1 ´Ч1е | –1,200Ч63Ч 8146,8/1000000 | -0,616 | -171,11 | Ч | Ч |
| на фондоотдачу ППОФ | DОтдо ч´ К1 ´ Ч1е ´ У1 | –1,200Ч63Ч 1000000 | Ч | Ч | -0,205 | -95,18 |
| Итого | ||||||
| изменение фондоотдачи активной части | ФО1а – ФОоа | 0,360 | 100,00 | Ч | Ч | |
| изменение фондоотдачи ППОФ | ФО1 – ФОоаЧ У1 | Ч | Ч | 0,120 | 55,63 | |
За отчетный период фондоотдача ППОФ увеличилась на 0,215 руб./руб. Наиболее существенное влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ на 0,120 руб./руб.
Из факторов второго порядка на изменение фондоотдачи ППОФ наибольшее влияние оказало изменение количества действующего оборудования.
Под воздействием этого фактора фондоотдача увеличилась на 133,89%. Аналогичное влияние этот фактор оказал на фондоотдачу активной части ППОФ.
2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции
Таблица 9 – Расчет влияния использования промышленно-производственных основных средств на объем выпущенной продукции
| Факторы | Расчет уровня влияния | Уровень влияния, тыс. руб. | Структура факторов, % | |
| алгоритм | цифровой расчет | |||
| Факторы первого порядка | ||||
| 1 Изменение стоимости ППОФ | DФ ´ ФОо | –2633,500Ч1,883 | -4960,192 | -250,01 |
| 2 Изменение фондоотдачи | DФО ´ Ф1 | 0,215Ч32301,5 | 6944,192 | 350,01 |
| Итого | ВП1 – ВПо | 1984,000 | 100,00 | |
| Факторы второго порядка | ||||
| 2.1 Изменение удельного веса активной части | (ФОоа У1 – ФОо) Ф1 | (5,955Ч0,332-1,883) Ч32301,5 | 3081,468 | 155,32 |
| 2.2 Изменение отдачи активной части | (ФО1 – ФОоа У1) Ф1 | (2,098-5,955Ч0,332)Ч 32301,5 | 3862,724 | 194,69 |
| Итого | DФО ´ Ф1 | 6944,192 | 350,01 | |
| Факторы третьего порядка | ||||
| 2.2.1 Изменение количества действующего оборудования | D К ´ Чое´ Отдоч´ У1 ´ Ф1 | 8Ч8018,182Ч13,503Ч 0,332Ч32301,5/ 1000000 | 9297,640 | 468,63 |
| 2.2.2 Изменение продолжительности (времени) работы единицы оборудования | D Че´ К1 ´ Отдоч´ У1 ´ Ф1 | 128,618Ч63Ч13,503Ч 0,332Ч32301,5/ 1000000 | 1174,491 | 59,20 |
| 2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи работы единицы оборудования | D Отд ч ´ К1 ´ Ч1е´ У1 ´ Ф1 | –1,200Ч63Ч8146,8Ч 0,332Ч32301,5/1000000 | -6609,407 | -333,14 |
| Итого | (ФО1 – ФОоа У1) Ф1 | 3862,724 | 194,69 | |
Из таблицы 9 следует, что за отчетный период предприятие перевыполнило план по объему выпуска продукции на 1984 тыс. руб. Наиболее существенное влияние из факторов первого порядка оказало изменение фондоотдачи ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 6944,192 тыс. руб. или на 350,01%.
Из факторов второго порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 3862,724 тыс. руб. или на 194,69%.
Из факторов третьего порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение количества действующего оборудования. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 9297,64 тыс. руб. или на 468,63%.
Увеличение показателя фондоотдачи свидетельствует об эффективном использовании ППОФ, что и привело к увеличению объема выпущенной продукции.
3 Анализ использования материальных ресурсов
3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Таблица 10 – Показатели использования материальных ресурсов
| Показатели | За преды- дущий | За отчетный год | Отклонение от | Фактически в процентах к | |||
| план | факт | предыд. года | плана | предыд. году | плану | ||
| 1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС, тыс. руб. | 47373 | 65800 | 67784 | 20411 | 1984 | 143,09 | 103,02 |
| 2 Материальные затраты, тыс. руб. | 42630 | 43869 | 42014 | -616 | -1855 | 98,56 | 95,77 |
| 3 Из них прямые материальные затраты, тыс. руб. | 38060 | 38007 | 37717 | -343 | -290 | 99,10 | 99,24 |
| 4 Материалоемкость продукции общая, руб. на 1 тыс. руб. продукции (стр.2/ стр.1) | 899,8797 | 666,7021 | 619,8218 | -280,0579 | -46,8803 | 68,88 | 92,97 |
| 5 Материалоемкость продукции по прямым материальным затратам, руб. на 1 тыс. руб. продукции (стр.3/стр.1) | 803,4112 | 577,6140 | 556,4292 | -246,9820 | -21,1847 | 69,26 | 96,33 |
| 6 Материалоотдача общая, тыс. руб. на 1 тыс. руб. материальных затрат (стр.1/ стр.2) | 1,1113 | 1,4999 | 1,6134 | 0,5021 | 0,1134 | 145,18 | 107,56 |
| 7 Материалоотдача прямых материальных затрат, тыс. руб. на 1 тыс. руб. прямых материальных затрат (стр.1/ стр.3) | 1,2447 | 1,7313 | 1,7972 | 0,5525 | 0,0659 | 144,39 | 103,81 |
| 8 Коэффициент соотношения всех материальных и прямых материальных затрат (стр.2/ стр.3) | 1,1201 | 1,1542 | 1,1139 | -0,0061 | -0,0403 | 99,45 | 96,51 |
Общая материалоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась 280,0579 руб. на 1 тыс. руб. продукции или на 31,12% (100 – 68,88). Соответственно, увеличилась общая материалоотдача на 0,5021 тыс. руб. на 1 тыс. руб. материальных затрат или на 45,18%.
Уменьшение прямых материальных затрат приводит к снижению себестоимости продукции, что тоже является положительным моментом.
При анализе общей материалоемкости с помощью приема цепных подстановок используется такой показатель как условная материалоемкость
(
). Условная материалоемкость рассчитывается по формуле:
,
где
– материалоемкость продукции по прямым материальным затратам по плану, руб.;
– фактическое соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат.
Таблица 11 – Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью приема цепных подстановок
| Факторы | Расчет влияния факторов | Результат влияния, руб. | Структура факторов, % | |
| алгоритм | цифровой расчет | |||
| Изменение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат | DЕмКмз = Ем/ – Емо | 643,42000-666,7021 | -23,2821 | 49,66 |
| Изменение материалоемкости по прямым материальным затратам | DЕмЕпр = Ем1 – Ем/ | 619,8218-643,4200 | -23,5983 | 50,34 |
| Итого | DЕм = Ем1 – Емо | -46,8803 | 100,00 | |
За счет экономии прямых материальных затрат на 1 тыс. руб. выпущенной продукции общая материалоемкость снизилась бы на 23,5983 руб.
Но уменьшение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат: об увеличении доли прямых материальных затрат и уменьшении доли косвенных материальных затрат и затрат в остатках НЗП.
Совокупное влияние факторов обеспечило снижение общей материалоемкости на 46,8803 руб.
Таблица 12 – Сводная информация для анализа факторов второго порядка
| Показатели | Обозначение в алгоритме | По плану, тыс. руб. | Фактически, тыс. руб. |
| 1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС | ВП | 65800 | 67784 |
| 2 Прямые материальные затраты | М пр | 38007 | 37717 |
| 3 Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента продукции |  | – | 37980 |
| 4 Отклонения цен на материальные ресурсы: снижение (–), удорожание (+) | D Ц м | – | 246 |
| 5 Отклонение отпускных цен на продукцию: снижение (–), удорожание (+) | D Ц п | – | 520 |
Таблица 13 – Расчет показателей для анализа материалоемкости по прямым материальным затратам
| Материалоемкость по прямым материальным затратам | Расчет показателей | Уровень показателей | |
| алгоритм | цифровой расчет | ||
| По плану |  | 38007/65800Ч1000 | 577,6140 |
| По плану, исходя из фактического выпуска и ассортимента продукции |  | 37980/(67784-520)Ч1000 | 564,6408 |
| Фактических в ценах, принятых в плане |  | (37717-246)/ (67784-520)Ч1000 | 557,0736 |
| Фактических в ценах на продукцию, принятых в плане |  | 37717/(67784-520) Ч1000 | 560,7309 |
| Фактически |  | 37717/67784Ч1000 | 556,4292 |