Курсовая работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия по оказанию услуг ООО "Надежда"
Расчет данных произведем в таблице:
Таблица 2.6 – Данные из отчета о прибылях и убытках
| Показатель | расчет | 2009 | расчет | 2010 |
| Выручка от реализации услуг | (1507) | 5173 | ||
|
Условно – переменные расходы ( стр.020) | (1447) | (4635) | ||
| Условно-постоянные расходы (стр. 030+040) | (6,5) | (21,2) | ||
|
Маржинальный доход, тыс.р. | 1507-1447 | 60 | 5173-4635 | 538 |
| Доля маржинального дохода, % | 60/1507 | 0,0398 | 538/5173 | 0,1040 |
| Порог рентабельности, тыс.р. | 6,5/0,039 | 166,67 | 21,2/0,104 | 203,85 |
|
Запас финансовой прочности, тыс.р. | 1507-166,67 | 1340,33 | 5173-203,85 | 4969,2 |
| Запас финансовой прочности, % | 1340,33/1507 *100% | 88% |
4969,2/5173 * 100% | 95% |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году маржинальный доход организации вырос на 478 тыс.р.
Порог рентабельности в 2009 и в 20107 гг. составил 166,67и 203,85 тыс.р. соответственно. Это значит, что после реализации услуг на указанные суммы деятельность организации начинает приносить прибыль.
Запас финансовой прочности возрос с 1340,33 до 4969,2 тыс.р., т.е. за счет реализации данного количества услуг организация и имела прибыль.
Диапазон (запас) финансовой прочности в 2009г. составил: [1507;1340,33] тыс.р., в 2010 г.: [5173;4969,2] тыс.р.
Исходя из того, что предприятие считается финансово устойчивым, если ЗФП в процентах к выручке составляет 60% и более, мы можем сделать вывод, что деятельность рассматриваемой организации на момент анализа является прибыльной, финансовое положение устойчивым.
При построении графической модели делается допущение о неизменности переменных издержек и цены реализации продукции, в результате чего зависимость выручки от реализации и общих затрат от изменения объема производства и реализации имеет линейный характер, что можно увидеть на следующем графике.
На величину порога рентабельности (критического объема производства) влияют следующие факторы:
− увеличение постоянных затрат приводит к увеличению критического объема производства, соответственно, уменьшение постоянных затрат приводит к уменьшению критического объема;
− увеличение переменных затрат на единицу продукции при неизменной цене приводит к увеличению критического объема, соответственно, уменьшение переменных затрат на единицу продукции приводит к уменьшению критического объема;
− увеличение цены реализации при неизменных перемени затратах на единицу продукции приводит к уменьшению критического объема.