Курсовая работа: Анализ финансовых результатов реализации продукции растениеводства в ФГУП "Учхоз "Рамзай" ПГСХА
По механическому составу данные почвы подразделяются на глинистые, тяжело и средне-суглинистые. Содержание гумуса в верхнем пахотном горизонте почв преимущественно от 6 до 9% - среднегумусные чернозёмы (56%зугодий). Наибольшую долю занимают глинистые черноземы – 3488га, а также тяжелосуглинистые чернозёмы - 934га и среднесуглинистые – 301га. Реакция почв в хозяйстве преимущественно слабокислая (рН 5,1–5,5)- 3405га, близкие к нейтральным (рН 5,6–6,0) - 1070га, среднекислые (рН 4,6–5,0) - 460га, нейтральные почвы – 64га. В учхозе около 22% почв имеют повышенную кислотность и нуждаются в известковании. По своему географическому положению территория с.«Рамзай» относится к лесостепной зоне. Климатические условия района расположения землепользования можно охарактеризовать как умеренно – континентальные. Для него характерно жаркое лето и относительно холодная зима с наступлением ранних заморозков. Средняя годовая температура воздуха + 3,9С. Средняя температура самого жаркого месяца составляет + 19,8С, а самого холодного – 12С. В определенные годы минимальная температура зимой доходит до – 43С, максимальная летом +38С. Климат хозяйства благоприятен для возделывания сельскохозяйственных культур. По условиям рельефа все пахотные земли пригодны для механической обработки и уборки культур сложными машинами. На предприятии существует отраслевая структура управления производством. Организационно-производственная структура представлена: цехом растениеводства, цехом животноводства, цехом механизации и электрификации. В цех растениеводства входят четыре тракторно-полеводческие бригады. В цех животноводства входят: комплекс по производству молока, ферма по выращиванию быков и семенная ферма.
1.2 Анализ производственных и экономических результатов деятельности организации
прибыль финансовый результат реализация
Прямым показателем размера и развития предприятия принято считать объем производства валовой продукции, зависящие от размера и качества сельскохозяйственных угодий, поголовья скота, объема производственных фондов, трудовых ресурсов и рационального их применения. Размеры хозяйственной деятельности и динамика развития хозяйства за 2004-2006 годы представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика развития организации
| Показатели | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Базисный темп роста, % |
| Общая земельная площадь - всего, га | 6202 | 6202 | 5965 | 96,2 |
| в том числе: сельскохозяйственные угодия | 5678 | 5678 | 5546 | 97,7 |
| из них: пашня | 5054 | 5054 | 4925 | 97,4 |
| Среднегодовая численность работников, чел. | 276 | 209 | 222 | 80,4 |
| Энергетические мощности, л.с. | 17218 | 13172 | 12119 | 70,4 |
|
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб. | 107650 | 105591 | 108799 | 101,1 |
| Поголовье крупного рогатого скота на начало года, гол. | 929 | 894 | 828 | 89,1 |
| Выручка от продажи продукции (работ, услуг), тыс. руб. | 19971 | 20293 | 24313 | 121,7 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | -2613 | -857 | -88 | - |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | -178 | 108 | 1012 | - |
| Рентабельность продаж, % | -0,89 | 0,53 | 4,2 | - |
Исходя из данных таблицы 1, можно сказать, что в 2006г. по сравнению с 2004г. сократилась площадь пашни и всего сельхозугодий, а также энергетические мощности и поголовье КРС, а стоимость основных средств незначительно возросла. Однако, не смотря на это, по всем основным экономическим показателям, таким как выручка, прибыль от продаж и рентабельность на протяжении последних трёх лет наблюдается положительная динамика. Причём темпы роста прибыли от продаж являются очень значительными. Во многом это объясняется снижением себестоимости основных видов продукции и увеличением объёмов производства.
Основным экономическим показателем, характеризующим специализацию сельскохозяйственного предприятия, является структура реализованной продукции, и, прежде всего, удельный вес продукции главной отрасли, отражающей уровень специализации. Рассмотрим существующий состав и сочетание отраслей в таблице 2.
Таблица 2 - Реализованная продукция и ее структура
|
Отрасли и виды продукции | 2004г. | 2005г. | 2006г. | В среднем за 2004-2006 гг. | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | |
| Растениеводство-всего | 4850 | 24,28 | 2965 | 14,6 | 2228 | 9,16 | 3347,6 | 16 |
| Зерно | 2948 | 14,76 | 2432 | 11,98 | 1644 | 6,76 | 2341,3 | 11,2 |
| Подсолнечник | - | - | 4 | 0,02 | - | - | 1,33 | 0,007 |
| Сахарная свекла | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | 644 | 3,2 | 529 | 2,61 | 412 | 1,69 | 528,3 | 2,5 |
| Прочая продукция растениеводства | 91 | 0,46 | - | - | 172 | 0,7 | 87,7 | 0,39 |
| Животноводство-всего | 14187 | 71,04 | 16796 | 82,8 | 21495 | 88,4 | 17492 | 80,7 |
| Молоко | 5387 | 26,97 | 7976 | 39,3 | 9781 | 40,23 | 7714,6 | 35,5 |
| Крупный рогатый скот в живой массе | 2043 | 10,23 | 2567 | 12,65 | 1699 | 6,98 | 2192 | 9,95 |
| Лошади в живой массе | 1 | 0,005 | 53 | 0,26 | - | - | 18 | 0,09 |
| Свиньи в живой массе | 5700 | 28,54 | 4179 | 20,6 | 8697 | 35,77 | 6192 | 28,3 |
|
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде |
1056 |
5,29 |
2021 |
9,96 |
1318 |
5,42 |
1465 |
6,98 |
| Прочая продукция животноводства | - | - | - | - | - | - | - | |
| Товары | 444 | 2,22 | 401 | 1,9 | 314 | 1,3 | 386,3 | 1,81 |
| Работы и услуги | 490 | 2,45 | 131 | 0,7 | 276 | 1,1 | 299 | 1,42 |
| Всего по организации | 19971 | 100 | 20293 | 100 | 24313 | 100 | 21525,6 | 100 |
По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы, что хозяйство специализируется на выпуске и реализации продукции животноводства. Это можно объяснить увеличением цен реализации на продукцию животноводства. Удельный вес продукции животноводства в общем объёме проданной продукции увеличивается за счёт увеличениям количества молока и доли свиней соответственно 40,23% и 35,77%. За анализируемые 3 года наибольший удельный вес в структуре проданной продукции занимает реализация молока. На протяжении 3-х последних лет объёмы реализации молока значительно выросли и составили в 2006г.- 9781тыс.руб., что на 4394тыс.руб больше чем в 2004г. Это явилось результатом повышения цен реализации и увеличения количества проданной продукции. Также значительно выросли объёмы продаж свиней в живой массе. Продукция растениеводства в структуре реализованной за 2004-2006гг. в среднем занимает – 16%. Основной продукцией отрасли являются зерновые и зернобобовые, в среднем удельный вес данного вида продукции за 3 года составил – 11,2%. Однако, как и в общем по растениеводству, доля зерновых в общем объёме реализации продукции снижается с каждым годом. Это объясняется снижением объёма производства продукции и цены реализации. Что касается продукции, такой как, сахарная свекла и подсолнечник, то в 2004 и 2006гг. их реализация не наблюдается. Прочая продукция растениеводства в среднем за 3 года занимает небольшую долю – 0,39% среди всей продукции. Продукция растениеводства собственного производства составляет – 2,5.
В целом, в хозяйстве наблюдается положительная динамика увеличения выручки от продажи продукции. Так, в отчётном году выручка составила 24313 тыс.руб., что на 4342 больше чем в 2004г. и на 4020 больше чем в прошлом году. Изменения выручки объясняется воздействием как внутренних (рост или снижение урожайности, продуктивности), так и внешних факторов (рост или падение цен на продукцию).
Далее необходимо рассмотреть как изменяется производство различных видов сельскохозяйственной продукции на протяжении 3-х последних лет. Для этого воспользуемся таблицей 3.
Таблица 3 – Динамика производства основных видов продукции, ц
| Вид продукции | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Базисный темп роста, % | |
| план | факт | ||||
| Зерно | 35322 | 33226 | 43350 | 40400 | 114,4 |
| Озимые зерновые | 12600 | 19103 | 27550 | 28342 | 224,9 |
| Яровые зерновые | 18458 | 10481 | 12440 |
9735 | 52,7 |
| зернобобовые | 4264 | 3642 | 3360 | 2323 | 54,5 |
| Молоко | 12674 | 14011 | 16250 | 17616 | 139 |
|
Прирост живой массы крупного рогатого скота | 800 | 633 | 670 | 647 | 80,9 |
| Прирост живой массы свиней | 939 | 602 | 980 | 1133 | 120,7 |
Исходя из данных таблицы 3, можно сказать, что темпы производства основных видов продукции за 2004-2006гг. существенно изменилось. В структуре продукции растениеводства наибольшее место занимает производство зерновых. В 2006г. было произведено 40400ц. зерна, что на 5078ц. больше, чем в 2004г. Однако план по производству всё же не был выполнен. Наибольшие темпы роста наблюдаются в производстве озимых зерновых, т.к. это является перспективным направлением и в хозяйстве имеются хорошие условия для производства этой продукции. В связи с этим сократилось производство яровых и зернобобовых культур, т.к. сокращаются площади под эти культуры и отдают их под озимые. Производство молока постепенно увеличивается, поскольку эта продукция является рентабельной. В 2006г. план производства молока был перевыполнен на 1366ц. Снижение прироста живой массы КРС и свиней в 2005г. было обусловлено снижением продуктивности животных, что связано с плохим состоянием кормовой базы. В 2006г. по сравнению с 2005г. по этим показателям наблюдается положительная тенденция.
Таблица 4 – Состав и динамика прибылей, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Базисный темп роста, % |
| Выручка от продажи продукции (работ, услуг) | 19971 | 20293 | 24313 | 121,7 |
| Себестоимость проданной продукции (работ, услуг) | 22584 | 21150 | 24401 | 108,1 |
| Валовая прибыль | -2613 | -857 | -88 | - |
| Проценты к уплате | -849 | -314 | - | 387,6 |
| Прочие операционные доходы | 185 | 2923 | 6633 | 3247 |
| Прочие операционные расходы | 42 | -1644 | -5533 | - |
| Прибыль от продаж | -2613 | -857 | -88 | - |
| Чистая прибыль | 105 | 108 | 1012 | 963,8 |
По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что за период 2004-2006г. в хозяйстве существует положительная динамика увеличения выручки от продажи продукции. Причём необходимо отметить, что этот рост происходит большими темпами, чем увеличение себестоимости продукции (работ, услуг) 121,7% и 108,1% соответственно. Чистая прибыль в 2006г. увеличилась почти в 10 раз по сравнению с предыдущими годами. Этому послужило увеличение прочих операционных доходов - сдачи помещений в аренду и реализации прочего имущества и погашение процентов.
1.3 Анализ финансового состояния организации
Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Финансовое состояние организации, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации. Ликвидность баланса – возможность организации обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства. Ликвидность баланса предполагает изыскание платёжных средств только за счёт внутренних источников (реализации активов).
Таблица 5 – Оценка ликвидности баланса, тыс. руб.
| Группа активов | На начало 2006 года | На конец 2006 года | Группа пассивов | На начало 2006 года | На конец 2006 года | Платежный излишек (+), недостаток (–) | |
| На начало года | На конец года | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=(гр. 2–гр. 5) | 8= (гр. 3- гр. 6) |
| А1 | 62 | 549 | П1 | 4565 | 1976 | -4503 | -1427 |
| А2 | 550 | 649 | П2 | 214 | 286 | 336 | 363 |
| А3 | 23516 | 24011 | П3 | 6062 | 8482 | 17454 | 15529 |
| А4 | 40758 | 42308 | П4 | 54045 | 56773 | -13287 | -14465 |
| Баланс | 64886 | 67517 | Баланс | 64886 | 67517 | 0 | 0 |
Из таблицы 4 видно, что баланс предприятия неликвиден. Так как не выполняются следующие условия ликвидности: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3 и А4≤П4. В хозяйстве выполняются 3 необходимых условия ликвидности. В учхозе наиболее срочные обязательства намного превышают наиболее ликвидные активы. И хотя остальные условия выполняются, всё же менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.
Далее рассмотрим коэффициенты платежеспособности организации.
Таблица 6 – Коэффициенты платежеспособности
организации (на конец года)
| Показатели | Граничные значения коэффициентов | 2004г. | 2005г. | 2006г. | Абсолютный прирост |
| Коэффициент абсолютной ликвидности |  0,05 | 0,004 | 0,01 | 0,24 | 0,236 |
| Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточного покрытия) | 0,7 | 0,058 | 0,13 | 0,53 | 0,472 |
| Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) |  2 | 3,044 | 5,04 | 11,14 | 8,096 |
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2006 году составил 0,24,что говорит о его увеличении на 0,236 по сравнению с 2005 годом, т.е. наблюдается положительная динамика, и в 2006г. этот показатель превысил нормативное значение. Следовательно предприятие может моментально рассчитаться с кредиторами. Коэффициент текущей ликвидности в 2006 году также увеличился, но не достиг норматива. Коэффициент быстрой ликвидности с каждым годом повышается. Это говорит о том, что организация может покрывать свои промежуточные обязательства.