Курсовая работа: Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

Производительность труда данной организации в 2004 году составила 317 единиц товарной продукции на одного среднегодового работника, что на 97 единиц товарной продукции меньше по сравнению с 2005 годом и на 259 единиц – по сравнению с 2006 годом или на 737% и 34% соответственно.

Процесс реализации продукции характеризуется благоприятными тенденциями в отношении анализируемой организации. Однако ситуация усугубляются ростом дебиторской и кредиторской задолженностей. В среднем за исследуемый период времени кредиторская задолженность превышает дебиторскую в 1,5 раза. В последующем это может повлечь за собой потерю финансовой независимости и инвестиционной привлекательности.

Проведенный анализ финансовой деятельности ООО «СФЭУИ» показал, что фабрика характеризуется стабильным экономическим положением, что способствует дальнейшему расширению и увеличению размеров ее деятельности.

Таблица 1

Основные показатели ООО «СФЭУИ» за 2004-2006 годы

Показатели	годы			Изменение 2006 В % + (-) к
	2004	2005	2006	2004	2005
Выручка, тыс. руб	142496	185666	246481	ув 1,7 р	+132
С/с проданной продукции, тыс. руб	127941	172710	229541	ув 1,8 р	+132
Валовая прибыль, тыс. руб	14555	12956	16940	+131	+116
Стоимость ОС, тыс. руб	53724	64013	91984	ув 1,7 р	+143
Стоимость оборотных средств, тыс. руб	128653	155685	204668	ув 1,6 р	+131
Численность работников	450	450	450	100	100
Фондоотдача руб/руб	2,69	2,9	2,68	-37	-76
Оборачиваемость оборотных средств, об.	1,78	1,79	1,83	+103	+102
Производительность труда, тыс.руб/чел	317	413	548	ув 1,7 р	+133
Рентабильность основной деятельности, %	10 п.п.	8 п.п.	7 п.п.	- 3 п.п.	-1 п.п.
Рентабильгость продаж, %	9 п.п.	8 п.п.	7 п.п.	-2 п.п.	-1 п.п.
Дебеторская задолжность, тыс. руб	31465	40917	62797	ув 2 р	ув 1,5 р
Кредиторская задолжность, тыс. руб	64300	56354	93290	+145	ув 1,7 р

2.2. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Сухиничская фабрика электроустановочных изделий» на основе относительных показателей.

На основании групп активов и пассивов, определим ликвидность баланса ООО «СФЭУИ» (Приложение 4 - Приложение 6)

За 2004 год:

А₁ <П₁ , А₂ <П₂ , А₃ >П₃ , А₄ >П₄

За 2005 год:

А₁ <П₁ , А₂ <П₂ , А₃ <П₃ , А₄ >П₄

За 2006 год:

А₁ <П₁ , А₂ >П₂ , А₃ <П₃ , А₄ >П₄

В 2004 году выполняется одно условие, показывающее ликвидность баланса (А₃ >П₃ ). В 2005 году не выполняется ни одно условие. И в 2006 выполняется одно условие (А₂ >П₂ ).

Из вышесказанного можно сделать вывод, что баланс ООО «СФЭУИ» не является ликвидным. В этом случае для уточнения платёжеспособности организации рассчитаем показатели, применяемые для оценки ликвидности и сведём их в таблицу (Таблица 2). Возьмём данные из бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках (Приложение 7 – Приложение 9)

Просмотрев динамику коэффициентов за три года, можно сделать следующие выводы. Произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности с 0,95 в 2004 году до 1,4 в 2006 году. У ООО «СФЭУИ» достаточно оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Низкое значение коэффициента быстрой ликвидности говорит об увеличении дебиторской задолженности (она увеличилась с 31465 в 2004 г до 62797 в 2006 г). Необходима постоянная работа с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов.

Снижение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,03 в 2004 г до 0,009 в 2006 г указывает на снижение платежеспособности, однако организация обладает достаточной частью активов для покрытия внешних обязательств.

Коэффициент общей платёжеспособности показывает, что вложения в основные средства, прочие внеоборотные активы происходит практически полностью за счёт краткосрочных кредитов и займов.

Значения рассчитанных коэффициентов чуть ниже нормативных, что характерно для российской экономики. За исследуемый период значения показателей выросли.

На основе вышеизложенного можно сказать, что ООО «СФЭУИ» является платёжеспособной, а баланс организации – ликвидным.

Таблица 2

Финансовые коэффициенты

Показатели	Годы			Изменение 2006 в % + (-) к
	2004	2005	2006	2004	2005
Кт.л	0,95	1,4	1,4	+147	100
Кб.л	0,3	0,4	0,5	+166	+125
Ка.л	0,03	0,01	0,009	Ум в 3 р	Ум в 3 р
К ц.л	0,9	0,9	0,9	100	100
Колб	0,4	0,5	0,4	100	-125
Кпп	0,8	1,1	1,1	+137,5	100
Кз	0,4	0,5	0,5	+125	100
Коп	0,9	0,9	0,9	100	100

Заключение

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

1. Ликвидность баланса - это способность организации обратить активы в наличность и погасить свои обязательства.

2. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия делятся на следующие группы:

А₁ включает абсолютно ликвидные активы, такие как денежные средства. Иногда к данной группе относят также стоимость краткосрочных инвестиций, что не всегда приемлемо в условиях недостаточно развитого рынка ценных бумаг.

А₂ содержит быстро реализуемые активы - краткосрочные инвестиции и дебиторскую задолженность. Ликвидность этих активов зависит главным образом от платёжеспособности покупателей, от условий рынка ценных бумаг.

А₃ – объединяет медленно реализуемые активы, к которым относятся товарно-материальные запасы, другие текущие активы. Ликвидность данной группы активов зависит от спроса на продукцию и товары, от её конкурентоспособности, от особенностей производственного процесса в организации.