2,95

2,13

2.13

0,13

ИТОГО 130,46 100.0 139,48 100,0 138,78 100,0 0,00 0,00

Данные таблицы показывают, что в структуре затрат на производство произошли некоторые изменения. В общей структуре элементов затрат по сравнению с предыдущим годом произошло снижение материалоемкости и энергоемкости производства, а также общепроизводственных и общехозяйственных расходов и потерь от брака. Рост удельных весов зарплаты производственных рабочих обусловлен прежде всего инфляционными мотивами. Сравнение показателей отчетного года с плановыми на отчетный год показывает, что выполнение плана было неровным — уровень материалоемкости оказался выше запланированного на 2,21%, зарплата производственных рабочих — на 1,03%. При этом произошло резкое снижение общепроизводственных и общехозяйственных расходов — на 4,27%.

Факторныйанализ затрат, на рубль товарной продукции

????? ??????? ??????????? ??????????, ???????????????? ??????? ?????? ?? ???? ????? ???????? ?????????, ????? ???? ???????????? ????????

где q — количество единиц продукции каждого вида, Z — себестоимость единицы этой продукции; р — отпускная цена единицы продукции.

При оценке выполнения плана по себестоимости товарной продукции в пределах предприятия используют следующие данные:

1. Затраты на один рубль товарной продукции по плану:

2. ??????????? ??????? ?? ???? ????? ???????? ?????????:
3. ??????????? ??????? ?? ???? ????? ???????? ????????? ? ?????, ???????? ? ?????:

4. Затраты на один рубль товарной продукции по плану в пересчете на фактический объем и состав продукции:

Различия в показателях S_Ф и S_пл обусловлены разным уровнем себестоимости (Z₁ и Z_пл ), объемом и составом продукции (p₁ и р_пл ).

Различия в показателях S_Ф и S^́ _ф определяются также уровнем себестоимости единицы продукции (Z₁ и Z_пл ), объемом и составом продукции (p₁ и р_пл ), а отпускные цены на продукцию всех видов одинаковы (р_пл ).

Показатели S_пл и S^́ _пл отличаются из-за несовпадения объемов и структуры произведенной продукции (q₁ и q_пл ), а показатели себестоимости единицы продукции каждого вида (Z_пл ) и уровня отпускных цен р_пл ) совпадают. Для проведения расчетов составляется аналитическая таблица 4.

Таблица 4

Наименование показателя	Уровень показателя
Показатели принятого плана
1. Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых в плане, тыс. руб.	159917
2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	139477
Фактические отчетные показатели
3. Стоимость реализованной продукции в действующих отпускных ценах, тыс. руб.	160254
4. Стоимость реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана, тыс. руб.	161063
5. Полная фактическая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1387764
6. Полная плановая стоимость реализованной продукции, тыс. руб.	139183
Уровни затрат на 1 рубль реализованной продукции
1. Затраты на 1 рубль реализованной продукции по плану	0,8722
2. Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в действующих ценах	0,8660
3. Фактические затраты на 1 рубль реализованной продукции в отпускных ценах, принятых при составлении плана	0,8616
4. Затраты на 1 рубль реализованной продукции по алану, пересчитанному на фактический объем и состав продукции	0,8642

По данным таблицы, общее отклонение фактических затрат на 1 рубль товарной продукции от уровня по утвержденному плану составляет:

S_ф – S_пл = 0,8660 – 0,8722 = -0,0062 или –6,2 копейки на 1 рубль.

Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

1. Изменение уровня фактически действующих отпускных цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с их уровнем, принятым при составлении плана:

Ś_ф – S_ф = 0,8660 – 0,8616 = 0,0044, или 0,44 копейки на 1 рубль.

2. Изменение фактической себестоимости единицы продукции по сравнению с плановой себестоимостью:

Ś_ф – Ś_пл = 0,8616 – 0,86426 = - 0,0026, или –0,26 копейки на 1 рубль.

3. Изменение фактического объема и состава продукции по сравнению с предусмотренным в плане:

Ś_пл - S_пл = 0,8642 – 0,8722 = 0,0080, или –0,8 копеек на 1 рубль.

Полученные результаты сведем в таблицу 5.

Таблица 5

Обобщение результатов факторного анализа затрат на 1 рубль товарной продукции

Наименование факторов	Влияние
1. Изменение уровня отпускных цен	0,0044
2. Изменение себестоимости продукции	-0,026
3. Ассортиментные сдвиги в составе продукции	-0,0080
Итого по всем факторам	-0,0062

По данным таблицы, можно сделать вывод: единственный фактор, обеспечивающий рост затрат на производство это изменение уровня отпускных цен. Произошедшие в структуре продукции ассортиментные сдвиги оказали благоприятное влияние на себестоимость – она снизилась на 8,0 копеек на 1 рубль затрат.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГРЭС-5 проведен по итогам его работы в 2007 году в сравнении с 2006 годом. Данные для оценки динамики и структуру прибыли приводятся в табл. 6.

Анализ таблицы показывает, что балансовая прибыль отчетного года значительно снизилась – на 10801 тыс. рублей, или на 40,06 процентов. Наибольшее влияние на снижение прибыли оказало снижение прибыли от реализации продукции – основной составляющей прибыли предприятия. Неблагоприятно обстоят дела с прибылью от прочей деятельности и с доходами от реализационных операций. Основной фактор снижения прибыли от реализации – рост себестоимости продукции, превышающий рост объема реализации.

Таблица 6.

Анализ прибыли отчетного периода " ГРЭС-5"

Наименование показателей

2007 г.

« 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 » К-во Просмотров: 357 Бесплатно скачать Курсовая работа: Анализ путей снижения себестоимости производства электрической энергии >>> Скачать <<< Меню Поиск