Курсовая работа: Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків підприємства
На прикладі приватного підприємства “ШАНС”:
Од= 46,65 * 360 = 11
1506,7
Коефіцієнт оборотності (Ко) (за 2007 рік)- це число оборотів, що їх роблять грошові кошти за період , який аналізується:
Ко = Виручка від реалізації
Середній залишок грошові коштів (2.7.)
На прикладі приватного підприємства “ШАНС”:
Ко = 1506,7 = 32
46,65
Тривалість одного обороту в днях (По) (за 2007 рік):
По = Число днів періоду, що аналізується (2.8.)
Оборотність грошових коштів
На прикладі приватного підприємства “ШАНС”:
По = 360 = 32
Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз) (за 2007 рік): він показує суму грошових коштів, що авансується на 1 грн. виручки від реалізації і визначається за формулою:
Кз = Середній залишок грошових коштів (2.9.)
Виручка від реалізації продукції
На прикладі приватного підприємства “ШАНС”:
Кз = 46,65 = 3
1506,7
Коефіцієнт завантаження коштів в обороті - це величина зворотна коефіцієнту оборотності грошових коштів. Чим менший коефіцієнт завантаження коштів, тим ефективніше використовуються грошові кошти.
Таблиця 2.2.
Аналіз оборотності грошових коштів приватного підприємства «ШАНС»
| Показники | 2003 рік | 2007 рік | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Виручка від реалізації,тис.грн. | 907,3 | 1506,7 | 599,4 |
| 2.Кількість днів періоду, що аналізується | 360 | 360 | 0 |
| 3.Одноденна виручка,тис.грн. | 2,5 | 4,2 | 1,7 |
| 4.Середній залишок грошових коштів,тис.грн. | 18,55 | 46,65 | 28,1 |
| 5.Оборотність грошових коштів,днів(ряд.4*ряд.2/ряд.1) | 7 | 11 | 4 |
| 6.Коефіцієнт оборотності грошових коштів, кількість оборотів(ряд.1/ряд.4) | 49 | 32 | -17 |
| 7.Коефіцієнт завантаження коштів в обороті(ряд.4/ряд.1) | 2 | 3 | 1 |
Виходячи з наведених даних у таблиці можна сказати, що :
Оборотність грошових коштів за рік зменшилась на 4 дні (11 – 7 = 4).
Це призвело до:
- зменшення коефіцієнта оборотності на -17 обігу (32 - 49 = -17);
- до підвищення коефіцієнта завантаження грошей в обороті на 1грн.
(3 - 2=1).
На зміну оборотності грошових коштів впливають два фактори (4):
1.Зміна обсягу виручки від реалізації продукції.
2.Зміна середнього залишку грошових засобів.
Вплив першого фактора визначається так:
Середній залишок грошових коштів(мин.рік) / одноденну виручку за звітній рік (18,55 : 4,2 = 4). В прикладі приватного підприємства “ШАНС” оборотність грошових коштів зменшилась на 4 дні в тому числі за рахунок:
- зростання обсягу виручки від оборотності зменшилась 7 днів