Курсовая работа: Аудит денежных средств и денежных документов

· Журнал регистрации приходных и расходных документов (прошнурован, пронумерован и указано количество листов, подпись руководителя, регистрация в момент выписки ордера).

· Кассовая книга (прошнурована, пронумерована, подписи, печать, есть ли исправления).

· Журнал ордер №1 и ведомость №1 (правильность отражения хозяйственных операций).

Расчет лимита остатка денег в кассе:

Лимит остатка денег в кассе – предельное значение количества денег в кассе, зависит от среднедневного поступления денег в кассу.

1. Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб.

2. Количество рабочих дней кассы за 3 мес. (квартал) – 50 дней.

3. Среднедневное поступление 50000руб/50дн=1000 руб.

4. Испрашиваемый лимит у банка – 2000 руб.

5. Установленный лимит – 1200-1500 руб.

Изменение в пользу увеличения лимита остатка денег в кассе:

разбиваем 50000 руб. за квартал по месяцам:

за 1мес. – 10000 руб.,

за 2 мес. – 20000 руб.,

за 3 мес. – 20000 руб. при 15 днях работы кассы лимит = 1300руб.

и доказываем управляющему банка что нужно не 1000 руб., а 1500 руб. т.к. среднедневное поступление денег 1300руб.

Превышать лимит можно в течение 3 дней, включая день получения денежных средств, при выдаче заработной платы.

Предельный размер расчета наличными деньгами в РФ (Постановление ЦБ РФ за 1997г) 10000 руб. по одной сделке в день с юридическим лицом, для потребкооперации – 15000 руб.

Штрафная санкция рассчитывается так – если выплачена наличными деньгами юридическому лицу сумма превышающая предельный размер расчета наличными деньгами, то штраф составит двойной размер суммы сделки: 10200*2=20400руб.

Проверяется также правильность хранения денег в кассе и безопасность рабочего места кассира.

2. Аудит операций на расчетном счете

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:

· Правильность оформления расчетных документов в банке.

· Целесообразность совершенных операций.

· Соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договора.

· Соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия.

· Правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и в Главной книге.

Источники информации:

· Платежное поручение (кому перечислено).