ассистенты аудитора

Петров А.А.

Маслаченко Е.В., Золотова М.П.

Планируемый аудиторский риск 5%

№ п\п	Планируемые виды работ (проверяемые участки)	Период (час)	Исполнитель	Рабочие документы аудитора	Примечание
1	2	3	4	5	6
1	Изучение учетной политики	10 ч	Левин Д.С.	Учетная политика, План счетов, тест контроля учетной политики
2	Проверка и общая аудиторская оценка систем внутреннего контроля на предприятии	15 ч	Петров А.А.	Тест внутреннего контроля
3	Аудит учредительных документов, расчетов с учредителями	15 ч	Маслаченко Е.В.
3.1	Проверка своевременности расчетов с учредителями по взносам в уставной капитал	2 ч	Маслаченко Е.В.	Данные бухгалтерского учета, Рабочая таблица
3.2	Проверка правильности ведения учета	5 ч	Маслаченко Е.В.	Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений, акт (справка)
3.3	Оценка состояния внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями	8 ч	Маслаченко Е.В.	Учредительные документы, уставной капитал, данные бухгалтерского учета по расчетам с учредителями, тест внутреннего контроля
4	Аудит сохранности и учета основных средств	35 ч	Маслаченко Е.В.
4.1	Оценка контроля по учету основных средств	5 ч	Маслаченко Е.В.	Тест внутреннего контроля
4.2	Проверка правильности отражения в бухучете движения основных средств	10 ч	Маслаченко Е.В.	Тест внутреннего контроля
4.3	Проверка соответствия применяемых норм амортизации	10 ч	Маслаченко Е.В.	Таблица соответствия
4.4	Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений	10 ч	Маслаченко Е.В.	Таблица соответствия
5	Аудит движения материально-производственных запасов	40 ч	Золотова М.П.
5.1	Проверка правильности корреспонденции счетов	20 ч	Золотова М.П.	Данные бухгалтерского учета, ведомость выявленных ошибок и нарушений
5.2	Инвентаризация материально-производственных запасов	20 ч	Золотова М.П.	Данные инвентаризации, сличительная ведомость, корректирующие проводки, расчет суммы материального ущерба
6	Аудит денежных средств	70 ч	Петров А.А.	Первичные документы, выписки банка, перечень лиц с правом подписи, договора банковского счета, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности
6.1	Аудит кассовых операций	40 ч	Петров А.А.	Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений
6.2	Аудит операций по расчетному счету	30 ч	Петров А.А.	Тест внутреннего контроля, ведомость выявленных ошибок и нарушений по выпискам банка
7	Аудит расчетов с подотчетными лицами	30 ч	Золотова М.П.
7.1	Оценка организации внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета	5 ч	Золотова М.П.	Приказы, список лиц на подотчет, тест проверки
7.2	Проверка правомерности отнесения сумм, выданных работникам к подотчетным суммам	25 ч	Золотова М.П.	Авансовые отчеты, ведомость нарушений выдачи и расходования подотчетных сумм, акт (справка)
8	Аудит расчетов по оплате труда	20 ч	Маслаченко Е.В.	Тест внутреннего контроля
9	Аудит расчетов с персоналом по оплате труда	30 ч	Маслаченко Е.В., Золотова М.П.	Договор поставки
9.1	Проверка внутренних локальных документов по учету труда и заработной платы	5 ч	Маслаченко Е.В., Золотова М.П.	Коллективный договор, положение об оплате труда
9.2	Изучение штатного расписания	5 ч	Золотова М.П.	Штатное расписание
9.3	Проверка наличия приказов о приеме работника на работу и трудовых договоров	5 ч	Золотова М.П.	Приказ о приеме работника ф. № Т-1, трудовые договоры
9.4	Проверка правильность начисления заработной платы	5 ч	Золотова М.П.	расчетно-платежная ведомость, расчетный лист, лицевой счет
9.5	Проверка удержаний из заработной платы	5 ч	Маслаченко Е.В.	налоговые карточки, лицевые счета работников, расчетно-платежные ведомости
9.6	Проверка организации бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда	5 ч	Маслаченко Е.В.	Главная книга, учетные регистры по счету 70, рабочая таблица

Руководитель аудиторской организации: Куликов Н.В.

Руководитель аудиторской группы: Николаев А.Ю.

Определение границ уровня существенности

Наименование базового показателя	Значение базового показателя бух.отчетности ООО "Магнат"	Доля (%)	Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (тыс.руб.)
1	2	3	4
Балансовая прибыль предприятия	170 342	5	8 517
Валовый объем реализации без НДС	1 814 583	2	36 292
Валюта баланса	535 629	2	10 713
Собственный капитал	125 559	10	12 556
Общие затраты предприятия	1 644 036	2	32 881

Среднее арифметическое столбца 4 – 20 192 тыс.руб.

Максимальное значение столбца 4 – 36 292

Минимальное значение столбца 4 – 8 517

Отклонение минимального и максимального значения от среднего арифметического:

Минимум = (20192-8517) / 20192 * 100% = 58%

Максимум = (36292-20192) / 20192* 100% = 80%

Большее отклонение убираем из выборки (36 292)

Новое среднее арифметическое столбца 4 – 16 167 тыс.руб.

Округляем в большую сторону до 18 000 тыс.руб. в пределах 12%.

Таким образом, уровень существенности – 18 млн.руб.

Аудиторское заключение

Вводная часть

Общие сведения об аудиторской фирме

Наименование: Аудиторская фирма «Профаудит»

ИНН 45869655484

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Место нахождение аудиторской организации: 628003, г. Москва, ул.В. Цоя, д.3 «Б», оф.41

Тел./факс: (495) 232-30-12

Свидетельство о государственной регистрации ООО «Профаудит» выдано налоговой инспекцией, зарегистрировано за № 189 от 22.05.2006

Лицензия на общий аудит № 487 выдана лицензионным органом со сроком действия на пять лет.

Фирма имеет расчетный счет 401456987321458965 в в ОАО АКБ «ВТБ 24», БИК 045963258, ИНН 45869655484, КПП 730302003

Членство в аккредитованном профессиональном аудиторском объединении:

Аудиторская Палата России