Курсовая работа: Аудиторская проверка ведения учета в торговой организации
11. Проверка формирования показателей бухгалтерской отчетности
Нормативные документы: НК РФ, Закон «О бухгалтерском учете», все ПБУ, ГК РФ
Документы проверяемого субъекта: первичные документы по поступлению товаров, регистры бухгалтерского учета по учету выручки, расходов, НДС, бухгалтерская отчетность, декларации, документы по учету основных средств, запасов, з/п, расчетов с дебиторами и кредиторами, учетные регистры, учредительные документы, свидетельства, прочие системные документы.
Петина Ю.Е.
.
.
1.05.06
1.05.06
1.05.06
1.05.06
2.05.06
3.05.06
4.05.06
5.05.06
6.05.06
7.05.06
8.05.06
9.05.06
10.05.06
Следующий этап планирования – оценка надежности системы внутреннего контроля.
Таблица 2 Оценка надежности внутреннего контроля
| № п/п | Фактор | высокая | средняя | низкая |
| 1 | Форма бухгалтерского учета | + | ||
| 2 | Автоматизация учета | + | ||
| 3 | Организация бухгалтерской службы, распределение обязанностей | + | ||
| 4 | Квалификация и опыт работы главного бухгалтера | + | ||
| 5 | Организация документооборота | + | ||
| 6 | Порядок документирования хозяйственных операций | + | ||
| 7 | Порядок проведения инвентаризации | + | ||
| 8 | Ведение регистров бухгалтерского учета | + | ||
| 9 | Порядок отражения операций в регистрах учета | + | ||
| 10 | Порядок составления бухгалтерской отчетности | + | ||
| итого | 3 | 5 | 2 | |
| Итоговая | средняя |
Надежность системы внутреннего контроля находится на среднем уровне.
Далее в ходе планирования следует оценить аудиторский риск. Аудиторский риск может быть оценен как низкий, средний или высокий, исходя из оценок его составляющих: внутреннего риска, контрольного риска, риска необнаружения.
Таблица 3 Оценка внутреннего риска
| № п\п | фактор | Низкий риск | Средний риск | Высокий риск |
| 1 |
1.Внешние факторы Характеристика и состояние отрасли к которой относится предприятие | + | ||
| 2 | Стабильность хозяйственного права | + | ||
| 3 |
2.Факторы характеризующие бизнес клиента Вид деятельности | + | ||
| 4 | Масштаб бизнеса | + | ||
| 5 | Финансовое положение предприятия | + | ||
| 6 | Стиль и основные принципы управления | + | ||
| 7 | Кадровая политика | + | ||
| 8 | Организация системы внутреннего контроля | + | ||
| итого | 2 | 6 | 0 | |
| Итоговая оценка внутреннего риска |
Средняя |