Курсовая работа: Бухгалтерская отчетность как основной источник данных, используемых для финансового анализа

ООО «Колос» не имеет долгосрочных обязательств, поэтому раздел 4 «Долгосрочные обязательства» не заполняется.

В разделе 5 «Краткосрочные обязательства» отражаются суммы по строкам 620 «Кредиторская задолженность» и 660 «Прочие краткосрочные обязательства».

Общая сумма кредиторской задолженности отражается по строке 620, а далее расшифровывается по строкам 621-625.

По строке 621 показывают задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары.

По строке 622 записывают сумму начисленной, но еще не выданной заработной платы.

По строке 623 отражают задолженность по ЕСН, а также по взносам на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.

По строке 624 показывают задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и штрафным санкциям.

Таким образом, баланс на начало отчетного года равен 1744 тыс. руб., а на конец - 2110 тыс. руб.

Отчет о прибылях и убытках также предоставлен на 1 января 2007 г. (Приложение 3)

В данной форме нашли отражение следующие показатели:

выручка от продажи товаров, продукции и услуг – 15910 тыс. руб.;

себестоимость, т.е. сумма расходов по обычным видам деятельности за отчетный период – (17324 тыс. руб.);

валовая прибыль – это разница между выручкой и себестоимостью (1414 тыс. руб.);

коммерческие расходы – затраты, связанные с сбытом продукции, которые отражаются на сч. 44 «Расходы на продажу», т.е. затраты на транспортировку и упаковку своей продукции, на выплату зарплаты продавцам;

убыток от продаж – финансовый результат от продажи продукции -(2496 тыс. руб.);

прочие доходы и расходы;

убыток до налогообложения – (6585 тыс. руб.);

штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом – (205 тыс. руб.);

чистый убыток отчетного периода – это конечный финансовый результата за минусом штрафных санкций, который составил (6790 тыс. руб.).

ООО «Колос» имеет отрицательные суммы, поэтому они отражаются в форме № 2 в круглых скобках.

Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о том, какие денежные поступления были у общества в отчетном периоде и на что ООО «Колос» их расходовало. В этом Отчете расшифровываются дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам денежные средства (сч. 50 «Касса» и сч. 51 «Расчетные счета»). (Приложение 4)

Предприятие отражает движение денежных средств по текущей деятельности (производство муки и продажа товаров), т.к. оно получало в основном средства от покупателей и заказчиков, а направляла их на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья; на оплату труда; на расчеты по налогам и сборам; на расчеты с государственными внебюджетными фондами только по основному виду деятельности.

Остатки денежных средств на начало отчетного года составили 21 тыс. руб., а на конец отчетного периода - 23 тыс. руб.

Таким образом, чистые денежные средства от текущей деятельности ООО «Колос» получились положительными в сумме 2 тыс. руб.

Наконец, в состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма № 5 – приложение к бухгалтерскому балансу. В ней предприятие приводит данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств. (Приложение 5)

ООО «Колос» заполняет строки 112 и 142 раздела «Основные средства»; строки 611, 613, 641, 643, 646 раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность», а также расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат). Суммы по данным разделам совпадает с суммами бухгалтерского баланса.

Бухгалтерия ООО «Колос» составляет взаимоувязку показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс», и взаимоувязку показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс» для того чтобы проверить правильность составления отчетности. (Приложение 6,7)

Для более детального изучения деятельности предприятие и для финансового анализа рекомендуется составлять пояснительную записку. (Приложение 8)

В данной отчетности можно рассмотреть такие разделы как: