Курсовая работа: Бухгалтерский баланс ООО "Прометей"

По строке 220 "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражаются суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам и услугам, подлежащие отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах на уменьшение суммы налога для перечисления в бюджет или на соответствующие источники покрытия. Показатель строки заполняется по данным остатка счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".

На начало отчетного года составляет 7 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 8 тыс. руб.

По группам статей 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)" и 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)" отражаются данные о дебиторской задолженности организации, учитываемой на счетах расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, а также авансы выданные. Данные группы статей формируются расчетным путем как сумма строк 231—235 и 241—246 соответственно.

В том числе по строкам 231 и 241 "покупатели и заказчики" по аналитическим данным отражается задолженность за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. К дебетовому сальдо счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" прибавляется дебетовое сальдо счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части указанных расчетов. Затем из полученной суммы вычитается кредитовое сальдо счета 63 "Резервы по сомнительным долгам", если создание такого резерва предусмотрено принятой учетной политикой организации.

По строкам 232 и 242 "векселя к получению" по данным аналитического учета отражается задолженность дебиторов, обеспеченная векселями.

По строкам 233 и 243 "задолженность дочерних и зависимых обществ" отражаются данные о текущих операциях с дочерними (зависимыми) обществами.

По строке 244 "задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал" отражается дебиторская задолженность по суммам, не внесенным учредителями в уставный капитал, и задолженность акционеров за еще не выкупленные акции.

По строкам 234 и 245 "авансы выданные" по данным аналитического учета показывается сумма авансов, выданных под поставку продукции, товаров, других материальных ценностей либо под выполнение работ и оказание услуг.

По строкам 235 и 246 "прочие дебиторы" по данным аналитического учета и Главной книги показывается задолженность: финансовых и налоговых органов, в том числе по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет; работников организации по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба организации и т. п.; подотчетных лиц; по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей. Кроме того, по этим строкам отражаются штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании и отнесенные на финансовые результаты организации.

По группе статей "Краткосрочные финансовые вложения", строка 250, отражается сумма краткосрочных финансовых вложений. Показатель формируется расчетным путем как сумма строк 251—253. В случае формирования резерва по сомнительным долгам показатель формируется как разница между остатком по счету 58 "Финансовые вложения" и остатком по счету 59 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".

На начало отчетного года составляет 100 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 97 тыс. руб.

В том числе по строке 251 "займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев" отражается сумма краткосрочных финансовых вложений в зависимые общества, учтенных на счете 58 "Финансовые вложения".

По строке 252 "собственные акции, выкупленные у акционеров" по данным остатка к счету 81 "Собственные акции (доли)" отражаются фактические затраты на выкуп собственных акций с целью последующей перепродажи, аннулирования или передачи их другим участникам.

По строке 253 "прочие краткосрочные финансовые вложения" отражаются инвестиции организации в ценные бумаги других организаций, в государственные ценные бумаги, а также не нашедшие отражения по другим статьям.

По группе статей "Денежные средства", строка 260, отражаются остатки денежных средств организации. Подраздел заполняется расчетным путем как сумма строк 261—264.

На начало отчетного года составляет 556 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 538 тыс. руб.

По строке 261 "касса" по данным Главной книги отражается остаток по счету 50 "Касса".

По строке 262 "расчетные счета" по данным Главной книги отражается остаток по счету 51 "Расчетные счета".

По строке 263 "валютные счета" по данным Главной книги отражается остаток по счету 52 "Валютные счета".

По строке 264 "прочие денежные средства" отражаются суммы, учитываемые организацией в установленном порядке на счетах 55 "Специальные счета в банках" и 57 "Переводы в пути".

2.3 Заполнение строк пассива баланса ООО "Прометей"

Раздел III. "Капитал и резервы"

По статье "Уставный капитал", строка 410, по данным Главной книги в соответствии с учредительными документами организации показывается величина уставного (складочного) капитала организации, а у государственных и муниципальных унитарных предприятий — величина уставного фонда.

На начало отчетного года составляет 2060 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 2060 тыс. руб.

По статье "Добавочный капитал", строка 420, по данным Главной книги отражается эмиссионный доход акционерного общества, прирост стоимости имущества в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, присоединение сумм использованных целевых инвестиционных средств.

На начало отчетного года составляет 251 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 251 тыс. руб.

По группе статей "Резервный капитал", строка 430, по данным Главной книги отражается сумма остатка резервного и других аналогичных фондов, создаваемых организацией как в соответствии с законодательством, так и в соответствии с учредительными документами организации.

На начало отчетного года составляет 217 тыс. руб., на конец отчетного периода составляет 217 тыс. руб.

По строке 432 "резервы, образованные в соответствии с учредительными документами" отражается сумма резервов, образованных в соответствии с порядком, установленным учредительными документами.