При предоставлении займа на цели приобретения движимого и недвижимого имущества и нематериальных активов в качестве источника погашения займа может быть учтен денежный поток от приобретаемого актива.

При предоставлении займа на цели расширения и консолидации бизнеса в качестве источника погашения займа может быть учтена чистая прибыль в части дивидендов, которые могут быть получены Заемщиком в результате приобретения бизнеса (с учетом его доли в приобретаемом бизнесе).

В рамках инвестиционного и проектного финансирования, финансирования строительных проектов финансирование предоставляется на следующие цели:

1. приобретение оборудования, техники и агрегатов для реализации проектов технического перевооружения, модернизации и расширения действующего производства или создания нового производства, включая косвенные затраты по соответствующим контрактам (затраты по оплате таможенных пошлин, налогов и сборов; затраты на осуществление инжиниринговых, шеф-монтажных, строительно-монтажных и пуско-наладочных работ; затраты на запасные части; затраты на обучение персонала и т.п.);

2. выполнение строительно-монтажных работ, связанных с возведением, реконструкцией или техническим перевооружением объектов (в т. ч. числе промышленных объектов, объектов инженерной и транспортной инфраструктуры);

3. финансирование разработки месторождений полезных ископаемых с целью их коммерческой эксплуатации;

4. финансирование расходов на приобретение объектов недвижимости и на формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов;

5. финансирование сделок по купле-продаже предприятий, осуществляемых для реализации инвестиционных проектов;

6. возмещение ранее понесенных заемщиком инвестиционных затрат при реализации инвестиционных, в том числе строительных проектов;

7. финансирование строительства.

Займы могут быть предоставлены на цели погашения текущей задолженности перед другими банками (за исключением операций овердрафтного кредитования). Целесообразность предоставления займа на цели погашения текущей задолженности перед другими банками определяется Банком самостоятельно с учетом заинтересованности Банка и потенциального Заемщика в дальнейшем развитии взаимовыгодного сотрудничества, в том числе в области кредитования.

Решение о предоставлении займа на цели погашения текущей задолженности по займам перед другими банками принимается исходя из анализа документов Заемщика/Созаемщика с учетом требований нормативных документов Банка в зависимости от вида кредитования, целевого использования ранее выданных другим банком займов, а также условий заключенной с другими банками Кредитной документации с учетом следующих требований:

1. отсутствие просроченных обязательств Заемщика перед банками;

2. финансовое положение Заемщика оценивается как "стабильное" в соответствии с требованиями Правил классификации активов и условных обязательств.

Не допускается кредитование на цели погашения ссудной задолженности в Банке и просроченной к погашению задолженности по займам перед другими банками.

Программа инвестиционного финансирования в основном похожа на краткосрочное кредитование в исключении того что оно осуществляется сроком до 7 лет и в качестве цели кредитования может выступать строительство, модернизация и приобретение основных средств.

Более специфическим видом кредитования является программа "Бизнес Кредита", которая представлена в таблице 3:

Таблица 3

	Кредитование по программе "БизнесКредит"
Цели кредитования		- пополнение оборотных средств; - пополнение основных средств; - рефинансирование ссудной задолженности; - документарные операции;
Сроки кредитования		- до 3 лет (на пополнение оборотных средств); - до 5 лет (на пополнение основных средств);
Процентные ставки		дифференцируемые, в зависимости от срока кредитования, а также кредитовых оборотов денежных средств, проводимых по расчетным счетам, открытым в системе Сбербанка России (существуют различные механизмы снижения процентных ставок, используемые при рассмотрении конкретных проектов)
Валюта финансирования		тенге
Режимы кредитования		- кредит с единовременной выборкой ресурсов; - в форме невозобновляемой кредитной линии со свободным графиком выборки кредитных ресурсов; - в форме возобновляеой кредитной линии со свободным графиком выборки и погашения кредитных ресурсов; Допускается досрочное погашение без ограничений и штрафных санкций
Обеспечение		- недвижимое имущество: жилая и коммерческая недвижимость
Лимит кредитования		до 27 млн. тенге (применяется коэффициент ликвидности 0,5 от рыночной стоимости недвижимого имущества, принимаемого в залог)

Основным отличием здесь является распределение по срокам, целей кредитование и ограничение в получения кредита только в национальной валюте. Также здесь установлен лимит в 27 млн. тенге, что ограничивает возможности кредитования. Как показывает практика, в основном используются кредиты свыше 20 млн. тенге, которые идут на пополнение оборотных средств и в некотором случае на пополнение основных средств. Также сроки кредитования в основном находятся в пределах от 6 месяцев до 3 лет. Таким образом, данные программы полностью соответствуют предпочтениям клиентов, что позволяет наращивать клиентскую базу.

Основными проблемами получения кредита в ДБ "Сбербанк" являются особые условия получения кредита и долгий срок оформления кредита. Например, обязательными условиями при кредитовании является наличие обеспечения в виде залога недвижимого или движимого имущества, также выписка из банков в которых происходят обороты по счетам. Оформление кредита происходит в течение 1 месяца, данная мера необходима для анализа деятельности компании, претендующей на получение кредита, его финансового состояния и рисков связанных с предоставлением кредита данной компании.

Если говорить о прибыли, которую банк получает посредством кредитования то можно проанализировать расчет чистой маржинальной прибыли проводимой АФН (приложение 1). Анализ данной таблицы показывает, что ДБ АО "Сбербанк" занимает 5-ую строчку по сумме прибыли полученной в качестве чистого маржинального доход, что значительно не плохо для банка внедряемого на рынок Казахстана и только разворачивающего свою сеть.

Анализ маржинальной доходности в процентах показывает что "Сбербанк" не завышает свою маржу и находится в пределах 5% (как и основная масса банковского сектора), тем самым обеспечивая себе стабильную прибыль. Многие банки имеют маржу от 1 до 3%, это можно объяснить основываясь на их расчете. При расчете маржи в данной таблице используется отношение разности между доходами и расходами к нетто активам приносящим доход. Тем самым низкая маржинальная ставка в основном зависит от доходов и расходов. Многие банки не хотят показывать свой чистый доход для меньшего налогообложения и завышают расходную часть по той же причине. Данную ситуацию трудно проконтролировать, поэтому для данной таблицы можно сделать небольшую корректировку данных по некоторым банкам. Еще одной из причин низкой маржи может играть избыточная ликвидность банков, так как они формируют депозитный портфель, тем самым увеличивая расходы по привлечению денежных средств, и не имеют возможности кредитования, из-за отсутствия спроса на кредит.

По отношению к "Сбербанку" это маржинальная ставка является справедливой, так как ставки, применяемые по привлечению депозитов, находятся в рамках от 8,5 до 10%, а ставка кредита находится в пределе от 12,5 до 16%.

Таким образом, "Сбербанк" является банком, обеспечивающий надежность своим клиентам и удобство пользования ими банковскими услугами. Банк входит в десятку крупных банков Казахстана, хотя на территории РК он осуществляет свою деятельность только с 2006 года.

Глава 2 . Анализ бухгалтерского баланса и его ликвидности ДБ АО "СБЕРБАНК"

Баланс Коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. Балансы Коммерческих банков подразделяются на годовые и промежуточные: полугодовые, квартальные, ежемесячные.

Основные статьи баланса коммерческих банков:

Актив КБ:

1. денежные средства, счета в ЦБ;

2. средства в банках и кредитных учреждения;