Курсовая работа: Деятельность турорганизации

,

где Т – темпы изменения: Т_ПТ –производительности труда; Т_ООС – оборачиваемости оборотных средств; Т_ФО –фондоотдачи; Т_ЗО –затратоодачи; Т_УР – уровня рентабельности (рентабельности товарооборота).

2005/2004	2006/2005
темп производительности труда	1,04	1,03
темп изменения оборачиваемости ОА	1,11	1,13
темп изменения фондоотдачи	0,98	0,90
темп изменения затратоотдачи	0,87	1,18
темп изменения рентабельности товарооборота	1,36	2,29
Темп экономического роста	1,06	1,23

В случае ООО «Отрада»: ТЭР 2005г. по отношению к 2004 г равен 1,06 или 6%; ТЭР 2006 г по отношению к 2005 г составил 1,23 или 23%. Как и следовало ожидать, вычисленный выше показатель демонстрирует наличие у предприятия тенденции к росту и ускорению развития. Развитие розничного товарооборота должно быть тесно увязано с экономическими показателями: спрос, поступление товаров, товарные запасы, прибыль, численность работников, расходы на оплату труда. Данные за 2004-2006 гг. показывают, что по рассматриваемому предприятию наблюдался рост как количественных, так и качественных показателей к 2006 г

1.3 Анализ финансовой деятельности ООО «Отрада»

Предприятие ООО «Отрада» было создано с целью организации на ее базе приема и обслуживания населения г.Брянска и Брянской области с высоким и средним уровнем дохода. Данное направление деятельности является приоритетным и определяет стратегию предприятия в целом. Другими направлениями деятельности являются: оказание дополнительных гостиничных услуг, туристические, экскурсионные, культурно-зрелищные, спортивно-игровые, медицинские и бизнес-услуги.

Основными рынками сбыта продукции и услуг ООО «Отрада» являются:

- г.Брянск;

- Брянская область (преимущественно Белобережский, Навлинский, Карачевский районы).

Основными конкурентами по обслуживанию являются: кафе «Транзит»; кафе «Свень»; Белобережская турбаза и другие крупные дома отдыха, санатории и пансионаты.

Загрузка предприятия в летние месяцы составляет порядка 90-95%. Кроме изложенного, интерес представляет распределение загрузки по номерам. Как показывает анализ, номера «высшей категории» имеют загрузку с октября по май выше средней, а с июня по сентябрь на 10-20% ниже средней.

Всех потребителей услуг ООО «Отрада» можно условно разделить на две группы:

- физические лица;

- юридические лица.

Для индивидуальных отдыхающих действуют тарифы т.н. «стойки портье», т.е. максимально возможные.

Для отдыхающих по предварительной договоренности, прибывающих организованными группами действует скидка (около 23-30%), цены согласовываются в каждом договоре.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Отрада», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования. Общее движение денежных средств представлено в приложениях к бухгалтерскому балансу – «Отчет о прибылях и убытках форма №2» и «Отчет о движении денежных средств форма №4». Данные приложения дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе видов деятельности: основной или текущей, инвестиционной и финансовой. Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется, только в 2006 г. предприятие в разрезе инвестиционной деятельности вложило 677,0 тыс. руб. в приобретение объектов основных средств. Общее состояние денежных средств и активов представлено в таблице 2.

Таблица 2 - Общее движение денежных средств

Показатели	01.01.04	01.01.05	01.01.06	01.01.07	Абсолют. изменение
Денежные средства	55,7	39,6	50,1	7,7	-48,0
Касса	2,3	1,2	1,7	1,0	-1,3
Расчетный счет	50,6	36,9	47,4	6,5	-44,1
Прочие	2,8	1,5	1,0	2,0	-2,6
Кредиторская задолженность	198,2	107,4	144,8	98,4	-99,8
Дебиторская задолженность	81,3	54,9	120,3	746,1	+664,8

Можно утверждать, что остатки на конец отчетных периодов денежных средств в кассе нестабильны и изменяются на протяжении рассматриваемого периода. Возможно, это обусловлено тем, что предприятия должны согласовывать с банком, в котором находится его расчетный счет, размер кассового лимита, то есть максимально возможные суммы денежных средств находящейся в кассе. Что касается денежных средств на расчетном счете, то для детального анализа их расходования необходимо просмотреть банковские выписки за соответствующие периоды. О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные средства предприятия.

Также большое внимание следует уделить динамике изменения кредиторской и дебиторской задолженности. Желательно, чтобы кредиторская задолженность была немного выше дебиторской. Это обусловлено тем, что дебиторская задолженность - это деньги временно отвлеченные из оборота, а кредиторская - денежные средства, вовлеченные в оборот. Также нежелательно сильное превышение кредиторской задолженности над дебиторской, потому что в случае требования кредиторов (особенно по краткосрочной задолженности) вернуть долг, предприятие может быть поставлено в зависимость от финансового состояния дебиторов.

Как видно из таблицы 2, кредиторская задолженность в течение трех лет уменьшилась в два раза или на 99,8 тыс. руб., что превышает абсолютное уменьшение денежных средств, т.е. можно сделать предварительный вывод, что на предприятии ООО «Отрада» имелись излишки денежных средств, которые не участвовали в обороте, т.е. были «заморожены». Рост дебиторской задолженности практически в 8 раз, что в абсолютном выражении составило 664,8 тыс. руб. является абсолютно неприемлемым отрицательным фактом. Отвлечение из оборота предприятия такой суммы негативно сказывается на обороте ее активов, тем более что всегда есть риск невозврата денег покупателями. Для обеспечения текущей деятельности и расчетов с кредиторами дебиторская задолженность ООО «Отрада» (на 01.01.07.) не должна превышать 98,47,7 тыс. руб. Такое положение дел позволяет сделать следующие выводы:

- соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия;

- колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете говорят о нестабильности в получении и особенно расходовании денежных средств;

- положение дел можно изменить, проанализировав основные каналы поступления и направления использования денежных средств, взяв за основу «Отчет о движении денежных средств» годовой отчетности.

По данным анализа, приведенного в табл. 3 можно сделать выводы:

1. За анализируемый период ООО «Отрада» в целом за каждый год преобладал приток денежных средств над оттоком.

2. Доля поступлений от реализации продукции, оказания услуг составляла соответственно 60,0%, 53,9% и 57,4% за 2004 - 2006 гг. Для поддержания такой тенденции нужно стремиться быстрее превращать дебиторскую задолженность, в денежные средства. Видно, что доля дебиторской задолженности в выручке снижается.

Таблица 3 - Анализ источников притока и оттока денежных средств, тыс. р.

Показатели	2004	2005	2006
Остаток денежных средств на начало года	55,7	39,6	50,1
Поступило денежных средств всего, в т.ч.	7278	9368	10922
выручка от реализации продукции, услуг	7247,6	9329,18	10922
выручка от реализации основных средств
проценты по финансовым вложениям
прочие поступления	30,4	38,82
Направлено денежных средств всего, в т.ч.	7294,1	9357,5	10964,5
на оплату товаров	3643,8	4894,9	5062,7
на оплату труда	1432	1937	3457
отчисления на социальные нужды	562,3	508,6	806,8
на оплату машин и транспортных средств	425,6	502,6	529,3
на финансовые вложения	677
на расчеты с бюджетом	355,9	295,8	154,1
сдано в банк из кассы	653,8	960,4	103,1
прочие выплаты	220,7	258,2	174,5
Остаток денежных средств на конец периода	39,6	50,1	7,6

3. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов составляет по годам 69,1%, 67,3%, 77,9%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 71,9%, 81,9%, 83,1%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это говорит о нормальной работе организации.

4. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Отрада». Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход. Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Как видно из таблицы 1 п. 1.2., в целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2004 – 2006 гг. наблюдалась тенденция к увеличению общего чистого денежного потока.

Т.е. в целом предприятие работает достаточно стабильно, для предприятия такой удельный вес прибыли является достаточно высоким. Результатом операционной и внереализационной деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или отрицательные денежные потоки, что привело к уменьшению чистой прибыли в каждом отчетном году соответственно. Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств (инвестированию), т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.

Оценив и проанализировав состояние денежных потоков ООО «Отрада», необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. Поэтому для того, чтобы была хотя бы относительная стабильность, а не резкие перепады, попытаемся разработать комплекс мероприятий по эффективному использованию денежных средств.

2. АНАЛИЗ СРЕДЫ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ внешней среды ООО «Отрада»