Курсовая работа: Економічний аналіз та фінансові показники підприємства
Але ефективно використовувалися в цих періодах витрати на матеріали і у періоді t2, і у періоді t3 (зони 3 і 5 відповідно), заробітну плату у періоді t2 (зона 3), утримання і експлуатацію обладнання в обох періодах (зона 5).
Підприємству рекомендується переглянути енерговитрати, тому що вони у двох кварталах використовуються неефективно, підприємству потрібно використовувати обладнання, що потребує менше енергії. Також потрібно переглянути цехові і заводські витрати, так як вони використовуються також неефективно, підприємству потрібно скоротити витрати на утримання цих приміщень.
Кількісний аналіз
Ціль кількісного аналізу – визначити величину економії (Е) або втрат (В) засобів унаслідок зміни рівня ефективності витрат. Формула для розрахунку величини одержання додаткового прибутку або неодержання прибутку наступна:
Е(В)t = (С0 / ТП0 – Сt / ТПt) * ТПt,
де С0 і Сt – базова й аналізована собівартість продукції;
ТП0 і ТПt – величина товарної продукції в базовому й аналізованому періодах.
Таблиця 2.9.
Матриця кількісного аналізу
| Показники (аргументи) | Економія (+), втрати (-) коштів через зміну рівня ефективності витрат, грн. | ||||
| t1 | t2 | t3 | t4 | сумма t | |
| СОБІВАРТІСТЬ, у т. ч. | +2825 | +137 | +1788 | +1185 | +5935 |
| - матеріали | +1700 | -274 | +1209 | +1687 | +4322 |
| - енерговитрати | +1350 | -795 | -201 | +1527 | +1887 |
| - заробітна плата | +775 | -411 | -504 | +638 | +498 |
| - утримання і експлуатація обладнання | +750 | +521 | +478 | +684 | +2433 |
| - цехові і заводські витрати | +325 | -247 | -25 | +957 | +1010 |
Собівартість:
t1 = (23020 / 25100 – 20100 / 25000) * 25000 = +2825
t2 = (23020 / 25100 – 25000 / 27400) * 27400 = +137
t3 = (23020 / 25100 – 21300 / 25180) * 25180 = +1788
t4 = (23020 / 25100 – 19725 / 22795) * 22795 = +1185
сума t = +2825+137+1788+1185 = +5935
Матеріали:
t1 = (8175 / 25100 – 6471 / 25000) * 25000 = +1700
t1 = (8175 / 25100 – 9200 / 27400) * 27400 = -274
t1 = (8175 / 25100 – 7000 / 25180) * 25180 = +1209
t1 = (8175 / 25100 – 5750 / 22795) * 22795 = +1687
сума t = +1700-274+1209+1687= +4322
Енерговитрати:
t1 = (5000 / 25100 – 3613 / 25000) * 25000 = +1350
t2 = (5000 / 25100 – 6250 / 27400) * 27400 = -795
t3 = (5000 / 25100 – 5220 / 25180) * 25180 = -201
t4 = (5000 / 25100 – 3000 / 22795) * 22795 = +1527
сума t = +1350-795-201+1527= +498
Заробітна плата:
t1 = (3800 / 25100 – 3000 / 25000) * 25000 = +775