Курсовая работа: Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы

Применяем мультипликативную модель факторных систем:

y=x1x2x3

Для оценки влияния факторов на изменение объема продукции используем метод абсолютных разниц:

∆yx1=(x11-x10)x20x30x40=(115-120)260*7.5*0.01355=-132.08333

∆yx2=x11(x21-x20)x30x40=115(266-260)*7.5*0.01355=70.105769

∆yx3=x11*x21(x31-x30) x40=115*266(7.45-7.5)*0.01355=-20.794658

∆yx4=x11*x21*x31(x41-x40) =115*266*7.5(0.01395-0.01355)=92.772222

Вывод:

Объем продукции вырос на 10.0 тыс. руб. Значительное влияние на выручку от реализации продукции – 927% оказало увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего (на 92.7 тыс. руб.). Увеличение количества дней, отработанных одним рабочим на 6 дней привело к росту объема продукции на 701% (70.1 тыс. руб.). Отрицательное влияние на выручку от реализации продукции оказали уменьшение численности рабочих и уменьшение продолжительности рабочего дня, на 1320% (132 тыс. руб.) и на 208% (на 20.8 тыс. руб.) соответственно.

2. Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Исходные данные: ФОТ пл. = 900 тыс. руб. ФОТ ф. = 910 тыс. руб., среднесписочная численность плановая = 120 человек и фактическая 115 человек; общее кол-во отработанных человеко-часов: плановое = 234000 и фактическое = 227890;

Таблица 2

Показатели	Усл. обозн.	план	факт	отклонения	Влияние
					абсолютное	Уд.вес %
ГЗП, тыс. руб.	Y	7.5	7.91	0.413043	Δyx	100
ФРВ, час	X1	1950.00	1981.65217	31.65217	0.121739	29.47368
ЧЗП, тыс. руб./час	X2	0.0038461	0.0039931	0.000147	0.2913043	70.5266

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную численность рабочих = ФРВ * ЧЗП

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:

y = x₁ x₂

1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных человеко-часов работниками

Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц:

∆yx1=(x11-x10)x20=(1981.65-1950)*0.00385=0.12739

∆yx2=x11(x21-x20)=1981.65 (0.00400-0.00385)=0.2913043

Вывод:

Значительное влияние – 70.5% на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказывает рост его среднечасовой оплаты труда, и только 29.47% зависит от увеличения фонда рабочего времени. Несмотря на увеличение отработанных часов работником, среднегодовая заработная плата возросла на 413 руб. это произошло за счет небольшого увеличения среднечасовой оплаты труда.

3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.

Исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТ_пл = 900 тыс. руб. и ФОТ_ф = 910 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3170 тыс.руб. и фактический = 3180 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 234000 и фактическое = 227890.

Таблица 3

Показатели	Усл. обзн.	План	Факт	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
ЧЗП, тыс. руб. час	у	0,0038461	0,003993	0,000147	Δyx	100
ФОТ, тыс. руб.	x1	900	910	10	0,00004273	29.071210
Объем продукции, тыс. руб.	x2	3170	3180	10	-0,00001222	-8.319148
Te	x3	73,817034	71,6635220	-2,153512	-0,00011649	-79.24783

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) = ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем: