Курсовая работа: Финансовое прогнозирование и планирование в современной системе финансов
Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Его составление преследует две цели: внутрифирменное планирование и обоснование получения денежных средств из внешнего источника. В этом документе отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты. Бизнес-план состоит из трех разделов: резюме (основные цели проекта, размер требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости), основная часть (описание вида деятельности, описание продукции, оценка отрасли, рынок, маркетинг, план производства, организационный план, юридический план, анализ рисков, финансовый план), стратегия финансирования (стратегия финансового обеспечения проекта: размер денежных средств, необходимых для осуществления мероприятия, источники получения этих средств, срок окупаемости средств). Финансовый план является важнейшей частью бизнес-плана: в нем обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. В него включаются следующие разрабатываемые документы:
1. прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг) – разрабатывается на основе плана маркетинга, используются статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, мнения экспертов и др.
2. план доходов и расходов включает: доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги, прибыль после уплаты налогов.
3. план денежных поступлений и выплат – оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличие на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств.
4. баланс активов и пассивов – активы: текущие (денежная наличность, счета к получению, запасы готовой продукции, сырья, материалов, ценные бумаги и др.) и фиксированные (оборудование, амортизация и др.); пассивы и собственный капитал предприятия: долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, собственный капитал предприятия.
5. план по источникам и использованию средств – показывает источники получения средств и их использования, изменения активов предприятия за определенный период. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия.
6. расчет точки достижения самоокупаемости – состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю. При этом суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.
где К – количество произведенной продукции, при котором достигается безубыточность производства;
– сумма постоянных затрат, необходимых для производства продукции;
Ц – цена за единицу продукции;
– сумма переменных издержек, необходимых для изготовления единицы продукции.
Финансовое планирование в отраслях бюджетной сферы. Финансовое планирование в организациях, состоящих на бюджете, основано на составлении различных смет. На основе натуральных показателей (численность обслуживаемых лиц, площадь помещения и т.д.) и финансовых норм составляются бюджетные сметы расходов. Они могут быть: индивидуальные (для отдельного учреждения или для проведения отдельного мероприятия); общие (для группы однотипных учреждений или мероприятий); сметы расходов на централизованные мероприятия (разрабатываются ведомствами для финансирования мероприятий, осуществляемых в централизованном порядке); сводные сметы (сметы в целом по ведомству). Утвержденные сметы бюджетных учреждений являются их финансовыми планами на определенный период времени.
Основными методами планирования бюджетных расходов являются программно-целевой и нормативный. Программно-целевой метод заключается в системном планировании выделений бюджетных средств в соответствии с утвержденными целевыми программами, составляемыми для решения экономических и социальных задач. На использовании нормативного метода планирования расходов и выплат в значительной мере основано планирование средств на финансирование бюджетных мероприятий, составление смет бюджетных учреждений. Нормы устанавливаются законодательными или подзаконными актами. Такими нормами являются: либо денежное выражение натуральных показателей удовлетворения социальных потребностей, либо нормы индивидуальных выплат, либо нормы, в основе которых лежат средние статистические величины расходов за ряд лет, а также материально-финансовые возможности общества в конкретном периоде. Нормы могут быть обязательными (устанавливаемые правительством или территориальными органами власти) или факультативными (устанавливаемые ведомствами). Бюджетные нормы могут быть простыми (для отдельных видов расходов) и укрупненными (для совокупности расходов или для учреждения в целом). Совершенствованию бюджетного планирования и финансового обеспечения бюджетных учреждений должен содействовать переход к формированию региональных и местных бюджетов на основе минимальных государственных социальных стандартов, социальных и финансовых норм.
Глава 2. Анализ динамики доходов федерального бюджета в 2003-2008гг
2.1 Оценка изменений структуры доходов федерального бюджета в текущих ценах
Таблица 1
Динамика экспорта топливной продукции РФ в 2003-2008* г.г.
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| ДФБ | 2586 | 3429 | 4896 | 5046 | 5429 | 5839 |
| Экспорт нефти | 227,8 | 257,6 | 252,5 | 263 | 275 | 278 |
| Экспорт газа | 190 | 200,4 | 207,3 | 199 | 195 | 197 |
| Экспорт нефтепродуктов | 77,8 | 82,6 | 97 | 89,2 | 88,8 | 88,8 |
* данные по плану источник [email protected]
Анализ данных таблицы 1 позволяет судить о следующих тенденциях за анализируемый период 2003-2008 г.г. доходы федерального бюджета выросли в 2 раза, тенденция стабильна. Особенно быстрый рост зафиксирован в 2004 и 2006 г.г. почти на один триллион рублей. Это означает, что каждый год государство почти на 56% увеличило долю доходов. На экономический рост России влияли не только мировые цены, но и высокая динамика экспорта нефти, которая составляла в среднем более 10% в год. 2005 год в этом отношении стал переломным. Темпы роста экспорта резко упали и закладывались на 3% в 2006 году. Замедление темпов добычи нефти в 2007-2008 гг. обусловлено:
- снижением эффективности добычи нефти за счет ухудшения качества сырьевой базы отрасли и сложностью освоения новых месторождений;
- не достаточно высокой активностью нефтяных компаний в использовании ими финансовых ресурсов в существующих условиях.
Оценка прогноза экспорта нефти в 2006 году снижена до 263 млн. т (- 10.5 млн. т) в связи с сокращением экспортных поставок по железной дороге и соответствующим увеличением объемов переработки нефти. Снижению экспортных поставок нефти по железной дороге способствуют сложившиеся экономические условия (таможенные пошлины, транспортные тарифы).
Экспорт нефтепродуктов в 2006 году уменьшен с 97 до 89.2 млн. тонн снижение экспорта нефтепродуктов по сравнению с 2005 годом составило 8.1%.
Соответствующие изменения, учитывающие возможности перспективного спроса европейского рынка на российские нефтепродукты, внесены в прогнозные показатели по экспорту нефтепродуктов в 2007-2008 годах. Предусматривается снижение экспорта нефтепродуктов с 89.2 млн. тонн в 2006 году до 88.8 млн. тонн в 2008 году.
Оценка экспорта газа в 2006 году понижена с 207.3 до 199 млрд. куб. м.
С учетом прогноза ОАО «Газпром», внесены уточнения в экспортные объемы поставок газа на 2007-2008 годы. В 2007 году экспорт газа уменьшен со 199 до 195 млрд. куб. м из-за полного перевода Украины на поставки среднеазиатского газа. В 2008 годах экспорт газа увеличен со 195 до 197 млрд. куб. метров.
Таблица 2
Динамика структуры экспорта топливной продукции РФ в 2003-2008* г.г. в % от общих доходов.
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |
| ДФБ | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Доля экспорта % нефти | 8,81 | 7,51 | 5,16 | 5,21 | 5,07 | 4,76 |
| Доля экспорта % газа | 7,35 | 5,84 | 4,23 | 3,94 | 3,59 | 3,37 |
| Доля экспорта % нефтепродуктов | 3,01 | 2,41 | 1,98 | 1,77 | 1,64 | 1,52 |
Доля % нефти = (Экспорт нефти 200X × 100) ÷ ДФБ 200X
Доля % газа = (Экспорт газа 200X × 100) ÷ ДФБ 200X
Доля % нефтепродуктов = (Экспорт нефтепродуктов 200X × 100) ÷ ДФБ 200X
На основе данных этой таблицы построим график. На графике видно, что доля доходов от экспорта топливной продукции с каждым готом падает.
Таблица 3
Динамика темпов роста экспорта топливной продукции в 2003-2008* г.г. в % к
предыдущему году.
| 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 |
| ДФБ | 132,6 | 142,8 | 103,1 | 107,6 | 107,6 |
| Экспорт нефти | 113,1 | 98,0 | 104,2 | 104,6 | 101,1 |
| Экспорт газа | 105,5 | 103,4 | 96,0 |
К-во Просмотров: 281
Бесплатно скачать Курсовая работа: Финансовое прогнозирование и планирование в современной системе финансов
|