Курсовая работа: Фискальная политика РБ

Чтобы государственные расходы имели стимулирующее действие, они не должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых ставок снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема производства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.

Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.

Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем национального продукта введение аккордного (автономного) налога. Это налог в строго заданной сумме, величина которой остается постоянной при изменении объема выпуска. Допустим, что при совокупном спросе C₁ +I+G равновесное состояние достигалось в точке Е₁ при объеме выпуска Q₁ (рис. 1.2) [6, c.289].

Рис. 1.2. Аккордные налоги и равновесный национальный продукт

Стремясь снизить темпы инфляции в обществе, государство вводит аккордный налог с населения Т, равный 20 млрд. р. (в данном случае ∆Т=Т). Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями, которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной 3/4. С учетом МРС введение налога в 20 млрд. р. вызовет

уменьшение потребления на 15 млрд. р., что приведет к сокращению совокупного спроса на такую же величину. Прямая С₁ +I+G сдвинется вниз, в положение С₂ +I+G. Уменьшение спроса будет сопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новое состояние равновесия в точке Е₁ при объеме выпуска Q₂ [7, c.290].

Как видно из рисунка, расстояние между Q₂ и Q₁ больше, чем разница по вертикали между прямыми С₁ +I+G и С₂ +I+G, т.е. больше 15 млрд. р., что свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликатора государственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупного спроса, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупного спроса на величину MPC*1. Поэтому налоговый мультипликатор М_T будет равен:

М_T =MPC*M_G или М_T =MPC/1-MPC

Изменение реального национального продукта (дохода) вследствие введения налога Т будет равно:

∆Q=-M_T *∆T.

По приведенным выше формулам можно рассчитать и мультипликатор трансфертных выплат. Однако если увеличение налогов приводит к сокращению национального продукта, доходов, то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует их возрастанию.

На практике аккордные налоги встречаются довольно редко. Как правило, с увеличением объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменение ставок пропорционального налога влияет на совокупный спрос и национальный продукт.

Допустим, что при налоговой ставке, равной нулю, экономическая система будет находиться в равновесии в точке Е₁ (рис. 1.3). Равновесный объем выпуска Q₁ .

Предположим, государство вводит подоходный пропорциональный налог, ставка которого равна t. Если доход населения до введения налога был Y, то после его взимания располагаемый доход можно рассчитать так: Y-tY=(1-t)Y (автономные налоги не будем учитывать при расчетах). Это значит, что из каждой денежной единицы дохода раньше на потребление уходило MPC*1, а теперь: (1-t)МРС, т.е. новая предельная склонность к потреблению равна

МРС'=(1-t)MPC.

Величина МРС определяет наклон кривой С+I+G. Уменьшение этого показателя до МРС' приведет к снижению наклона кривой совокупного спроса, т.е. к сдвигу ее в положение С'+I+G. Точка равновесия переместится из Е₁ в Е₂ , что приведет к сокращению объема национального производства с Q₁ до Q₂ . Из рисунка видно, что расстояние, на которое сместилась кривая совокупного спроса С+I+G вниз при объеме выпуска Q₁ (Е₁ К), меньше, чем Q₁ -Q₂ , т.е. имеет место мультипликационный эффект. Причем, как и всегда, изменение совокупного спроса на одну единицу приводит к изменению объема выпуска (дохода) на величину, равную 1/1-MPC’=1/1+(1-t)MPC.

Рис. 1.4. Пропорциональные налоги и равновесный национальный продукт

Чтобы определить, на какую величину изменился выпуск продукции (доход) при введении налоговой ставки t, необходимо умножить первоначальное сокращение совокупного спроса (равное отрезку Е₁ К) на 1/1-(1-t)MPC. Определим, насколько первоначально сократился совокупный спрос в результате введения налога. Если до введения налога уровень дохода был Y=Q₁ , то после его изъятия доход уменьшился на tQ₁ , а потребительские расходы (а значит, и совокупный спрос) на MPC*tQ₁ . Поэтому равновесный объем национального выпуска (дохода) сократился на следующую величину:

Q=Q₁ -Q₂ =(-MPC*t*Q₁ )/(1-(1-t)MPC).

Аналогичные рассуждения имеют место и в противоположном случае, когда налоговая ставка снижается, а доход увеличивается [2, c.36].

Влияние увеличения государственных расходов и налогов, Фискальная политика, как правило, оперирует одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когда государство увеличивает свои закупки G и налоги T на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке Е₁ (рис. 1.4).

Предположим, государство увеличило закупки товаров и услуг на 20 млн. р., что привело к росту совокупного спроса также на 20 млн. р. и к сдвигу кривой С+I+G вверх, в положение С +I+G₁ . Точка равновесия переместилась из Е₁ в Е₂ . Объем национального продукта возрос с Q₁ до Q₂ . Рассчитать его прирост можно следующим образом (МРС примем равной 3/4):

Q₁ -Q₂ =М_n *20 млн. р. =1/(1-3/4) 20 млн.р. = 80 млн. р.

Введение аккордного налога величиной 20 млн. р. сдвинет кривую С+I+G₁ вниз, в положение С1 +I+G₁ . Сдвиг произойдет на величину 15 млн. р., так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов. Точка равновесия переместится из Е₂ в Е₃ , а объем производства уменьшится с Q₂ до Q₃ . Объем производства в результате введения налога сократится на

Q₂ -Q₃ =M_n *20млн.р.=(3/4)/(1-3/4)20 млн.р.=60 млн.р.

Рис. 1.4. Пропорциональные закупки, налоги и равновесный национальный продукт