Курсовая работа: Інформаційна система для аналізу фінансової стійкості
III. Кредити та інші позикові кошти
В тому числі:
короткострокові кредити та позикові кошти
довгострокові кредити та позикові кошти
позики, що не погашені в строк
БАЛАНС
ИС
Rp
К
СКК
C ДК
КО
По суті справи|, модель припускає|передбачає| певне| перегрупування| статей бухгалтерського| балансу для виділення однорідних з точки зору| строків повернення| величин позикових| коштів.
Враховуючи, що| довгострокові кредити| та позикові кошти| спрямовуються| переважно на придбання| основних| засобів і на капітальні вкладення|, перетворимо вихідну балансову| формулу [5, c.276]:
|
Е З + R a = [(И С + C ДК ) - F ] + [С КК + КО + R p ]. |
(1.2) |
Звідси можна| зробити| висновок|, що| при умові обмеження| запасів і витрат| (Е З | ) величиною [(И С + C ДК ) - F ] [5, c.276]:
|
Е З ≤ (И С + C ДК ) – F . |
(1.3) |
буде| виконуватись| умова| платоспроможності підприємства, тобто| грошові засоби|, короткострокові фінансові вкладення| (цінні папери|) та активні розрахунки| покриють короткострокову| заборгованість підприємства (С КК + КО + Rp ) [5, c.276]:
|
R a ≥ С КК + КО + R p . |
(1.4) |
Таким чином, співвідношення вартості матеріальних оборотних| засобів і величин власних| та позикових| джерел| їх формування| визначає стійкість фінансового стану підприємства. Забезпеченість запасів і витрат| джерелами| формування| є сутністю фінансової стійкості, тоді як платоспроможність виступає її зовнішнім проявом|. В той же час ступінь забезпечення| запасів і витрат| джерелами| є причина того чи| іншого ступеня| платоспроможності (чи| неплатоспроможності), що| виступає як наслідок забезпеченості.
Найбільш узагальнюючим| показником| фінансової стійкості є надлишок| чи| нестача| джерел| засобів для формування| запасів і витрат|, що| отримується у|в,біля| вигляді різниці величини| джерел| засобів та величини| запасів і витрат|. При цьому| мають| на увазі забезпеченість визначеними| видами джерел| (власними|, кредитними| та іншими позиковими|), оскільки достатність суми| всіх можливих| видів джерел| (враховуючи| короткострокову| кредиторську| заборгованість та інші пасиви|) гарантована| тотожністю підсумків активу і пасиву| балансу.
Загальна величина запасів і витрат| (Z ) підприємства дорівнює підсумку розділу II активу балансу.
Для характеристики джерел| формування| запасів і витрат| використовується декілька показників, що| відображають різний ступінь обхвату різних видів джерел|: