Курсовая работа: Использование безналичных расчетов в современных экономических условиях с точки зрения бухгалтерского учета

¾ чековая книжка;

¾ реестр чеков (форма № 0401007);

¾ вексель;

¾ кредитно-корпоративная карта;

¾ расчетно-корпоративная карта;

¾ выписка из расчетного счета.

Расчетные отношения предприятий определяются договорами, в которых обычно указывается форма расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками и векселями.

Все документы по безналичным расчетам требуют очень тщательного и точного заполнения реквизитов, главные них:

¾ наименование расчетного документа и код формы;

¾ номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

¾ вид платежа;

¾ наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП);

¾ наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

¾ наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП);

¾ наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

¾ назначение платежа;

¾ сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

¾ очередность платежа;

¾ подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Ряд документов по безналичным расчетам заполняется на пишущей машинке или с помощью персонального компьютера. Особое место в документах по безналичному расчету занимает банковская выписка. Это документ, который регулярно предоставляет банк своему клиенту. В ней отражаются все последние операции по поступлению и расходованию денег с расчетного счета предприятия. Если банк солидный и скрупулезно проставляет в ней коды операций, то их легко проверить. К выписке банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается.

3. Учет безналичных расчетов в современных условиях

3.1 Учет безналичных расчетов

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

¾ распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

¾ распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При этом в настоящее время в России для безналичных расчетов используются семь следующих основных способов:

1.

2. Платежные поручения;