Курсовая работа: Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия
Смета затрат на производство и реализацию продукции на 2009 год
| № пп | Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Материальные затраты, ВСЕГО, в том числе | 8172,0 |
| 1.1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты | 6300,0 |
| 1.2. | Вспомогательные материалы | 255,0 |
| 1.3. | Топливо и энергия | 1485,0 |
| 1.4. | Плата за природные ресурсы в пределах лимита | 132,0 |
| 2. | Расходы на оплату труда, ВСЕГО, в том числе | 184771,0 |
| 2.1. | Заработная плата, начисленная за выполненные работы | 184728,0 |
| 2.2. | Выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость | 20,0 |
| 2.3. | Материальная помощь, включаемая в себестоимость | 23,0 |
| 3. | Единый социальный налог (отчисления на соц. нужды), ВСЕГО, в том числе | 48040,5 |
| 3.1. | Пенсионный фонд | 36954,2 |
| 3.2. | Фонд социального страхования | 5912,7 |
| 3.3. | Фонд обязательного медицинского страхования | 5173,6 |
| 4. | Амортизация основных фондов, ВСЕГО, в том числе | 1909,1 |
| 4.1. | Собственных основных фондов | 1909,1 |
| 4.2. | Арендованных основных фондов | 0 |
| 5. | Прочие затраты, ВСЕГО, в том числе | 1005,44 |
| 5.1. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 1444,14 |
| 5.2. | Плата за выбросы в природную среду в пределах норм | 6 |
| 5.3. | Оплата информационных и аудиторских услуг | 132 |
| 5.4. | Оплата банку, ВСЕГО, в том числе | 175,8 |
| 5.4.1. | Проценты за кредит в пределах ставки ЦБ + 3 пп | 170,8 |
| 5.4.2. | За услуги | 5 |
| 5.5. | Отчисления в ремонтный фонд | 545,5 |
| 5.6. | Другие расходы | 2 |
| 6. | Итого затрат на производство, ВСЕГО | 243898,04 |
| 7. | Списано затрат на непроизводственные счета, ВСЕГО | 7 |
| 8. | Изменение остатков незавершенного производства (+,-), всего | +4 |
| 9. | Производственная себестоимость продукции, ВСЕГО | 243895,04 |
| 10. | Коммерческие расходы, ВСЕГО, в том числе | 19511,6 |
| 10.1. | Расходы на рекламу, включаемую в себестоимость | 410 |
| 10.2. | Представительские расходы в пределах норм | 76,4 |
| 10.3. | Прочие расходы | 19025,2 |
| 11. | Полная себестоимость продукции, ВСЕГО | 263413,64 |
| 12. | Стоимость продукции в договорных ценах без учета НДС | 316096,36 |
| 13. | Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции без учета НДС | 368884,45 |
| 14. | Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции и НДС | 433567,04 |
3. Расчет показателей для формирования сметы затрат на производство и реализацию продукции
Смета затрат – документ внутреннего использования, позволяющий не только контролировать общий уровень затрат и их динамику, а также сопоставлять их величину по структурным подразделениям и фирмам. Смета затрат позволяет определять уровень самоокупаемости по предприятию в целом и его отдельным подразделением.
Для составления сметы затрат на производство необходимо выполнить следующие расчеты:
3.1. Материальные затраты
К материальным затратам относятся основные и вспомогательные сырьё и материалы, полуфабрикаты и комплектующие, топливо и энергия всех видов, запасные части для ремонта, затраты, связанные с использованием природного сырья, затраты на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.
МЗ =
, где
ЭлементыЗатратi – затраты на:
- сырье и основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- топливо и энергию;
- плата за природные ресурсы в пределах лимита.
МЗ = 6300+255+1485+132=8172,0 тыс. р.
3.2. Расходы на оплату труда
В составе расходов на оплату труда отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия.
Расчёт плановой годовой суммы фонда оплаты труда за выполненные работы, изготовленную продукцию и оказание услуг: