Соотношение собственных средств и привлеченных на 01.01.2008г. составляет 18,8%, к 01.01.2009г. данный показатель составляет 22,8%. Данное увеличение может свидетельствовать о наращивании банком привлеченных ресурсов, расширение источников собственных средств, а именно: средства клиентов выросли на 29,9 млн.руб. выпущенные долговые обязательства - на 25 млн.руб. Однако вклады физических лиц сократились на 2,6 млн.руб. и на отчетную дату составляют 894,5 млн. руб., это может говорить о том, что банк испытывает затруднения в привлечении депозитов и снижения степени доверия вкладчиков.

К негативным факторам относится сокращение неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный год на 4,4 млн.руб.

В целом банк работает эффективно, т.к. активно привлекает средства клиентов (юридических лиц), а так же находит дополнительные источники финансирования (выпуск долговых обязательств).

Активы ООО «ПромТрансБанка» выросли на 82 млн.руб. это положительный фактор. Рост активов произошел за счет увеличения доли денежных средств на 70 млн.руб., в отчетном году они составляют 7% от активов всего. Так же выросли средства в кредитных организациях ( на 50,2 млн.руб.), чистые вложения в торговые ценные бумаги (на 48,5 млн.руб.), средства кредитных организаций в ЦБ РФ (на 41,1 млн. руб.).

Выросла статья основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 15% с 70,2 млн.руб. до 80,8 млн. руб.

Значительную долю в составе активов занимает чистая ссудная задолженность 63,6%, однако она сократилась на 143 млн.руб. это отрицательный фактор. Так же сократились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 45,3 млн.руб., сократились обязательные резервы на 89,4% . Эти показатели характеризуют финансовые трудности банка.

Таблица 3. Финансовые показатели

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
Доля собственного капитала банка, %	15,853	18,576	2,723
Доля ликвидных активов, %	5,628	16,600	10,972
Доля работающих активов, %	84,730	71,666	-13,064
Соотношение собственных и привлеченных средств, %	18,840	22,814	3,974

Как видно из таблицы 3 доля работающих активов снизилась на 13% и на отчетную дату составляет 16,6% от всех активов. Коэффициент ниже нормы (75-83%) это говорит о том, что банк не хочет рисковать собственным капиталом, скорей всего это связано с ухудшением экономической ситуацией в стране, т.к. в прошлом году доля работающих активов была выше нормы, а, следовательно, банк брал на себя больше рисков.

Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 11%, так же увеличилось соотношение собственных и привлеченных средств на 4%. С одной стороны это показывает, что укрепилась финансовая устойчивость, а с другой, что банк сокращает вложения.

Глава 2. Анализ финансовых результатов

Таблица 4. Анализ финансовых результатов ООО «ПромТрансБанк»

Наименование статьи	01.01.2009	01.01.2008	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	уд. вес 2008	уд. вес 2009
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	391979	227338	164641	172,42	100	100
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	1294	3370	-2076	38,40	1,482	0,330
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	388 609	218 612	169 997	177,76	96,162	99,140
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений и ценные бумаги	2076	5356	-3280	38,76	2,356	0,530
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	115 907	95 811	20096	120,97	100	100
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	388	568	-180	68,31	0,593	0,335
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	115007	95243	19764	120,75	99,407	99,224
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	512	0	512	-	0,000	0,442
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	276072	131527	144545	209,90
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-43783	-15378	-28405	284,71
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-12429	-3880	-8549	320,34
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	232 289	116 149	116 140	199,99
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-31322	-7899	-23423	396,53
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-38	4581	-4619	-0,83
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	7280	2417	4863	301,20
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	843	-365	1208	-230,96
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	598	1067	-469	56,04
12	Комиссионные доходы	43 088	37 919	5169	113,63
13	Комиссионные расходы	2291	466	1825	491,63
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-46	0	-46	-
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	587	-369	956	-159,08
16	Изменение резерва по прочим потерям	-3786	-236	-3550	1604,24
17	Прочие операционные доходы	28 633	6173	22 460	463,84
18	Чистые доходы (расходы)	275 835	158 971	116 864	173,51
19	Операционные расходы	253 523	144 116	109 407	175,92
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	22 312	14 855	7457	150,20
21	Начисленные (уплаченные) налоги	20436	8558	11878	238,79
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1876	6297	-4421	29,79
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1876	6297	-4421	29,79

Доходы банка увеличились почти на 170 млн. руб. (таблица 1), наибольший удельный вес занимают процентные доходы 89%. Темп роста процентных доходов больше темпа роста процентных расходов 172% и 121% соответственно. Это положительная тенденция. Наибольший удельный вес в процентных доходах занимают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), они составляют 99,1% и увеличились на 170 млн. руб. Наибольший удельный вес в процентных расходах это расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций), они составляют 99,2% и увеличились на 20 млн. руб. Поскольку темп роста процентных доходов превышает темп роста процентных расходов на 57% это положительная тенденция.

На положительный рост доходов банка повлияло увеличение комиссионных доходов на 5,2 млн. руб., они составляют почти 10% от всех доходов. Так же наблюдается рост операционных доходов на 22 460 тыс.руб. (6,5% от всех доходов). Положительную динамику в отчетном периоде показал доход от операций с иностранной валютой, он вырос на 4,9 млн. руб. и переоценка иностранной валюты, она составила 1,2 млн. руб.

Отрицательно на доходность банка повлиял рост операционных расходов (на 109 407 тыс. руб.), однако, темп роста операционных доходов выше темпа роста операционных расходов почти в 3 раза, это положительная тенденция. Она говорит о том, что в отчетном периоде возросли проценты комиссии по услугам и корреспондентским отношениям. Увеличение операционных расходов на 109,4 млн.руб. говорит об увеличении привлеченных средств, а так же об ухудшении конъюнктуры рынка.

Отрицательная динамика на фондовом рынке в отчетном периоде привела к ухудшению доходности от операций с ценными бумагами на 23,4 млн. руб., что негативно отразилось на финансовом результате банка.

Чистая прибыль сократилась на 4,4 млн. руб., это негативный фактор и говорит о неэффективной работе банка.

2.1 Факторный анализ процентных доходов

Таблица 5. Анализ процентных доходов

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентный доход	227 338	391 979	164 641
2. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
3. Средняя ставка процентов по выданным ссудам, %	21,6376	43,1900	21,552

ПД=ЧСЗ*ССП

ПД=1 050 664 * 0,2164 = 227 363,68

ПД (ЧСЗ) = 907 569 * 0,2164 = 196 397,93

ПД (ССП) = 907 569 * 0,4319 = 391 979,05

Δ₁ = 196 397,93 - 227 363,68 = -30 965,75

Δ₂ = 391 979,05 - 196 397,93 = 195 581,12

Процентные доходы в динамике увеличиваются на 164,6 млн.руб., при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 143 млн.руб., так же увеличилась средняя ставка процентов по выданным ссудам в 2 раза. Данная ситуация связана с ограничением ресурсных значений и необходимостью, в виду этого, роста процентной ставки.

Положительное влияние на рост процентных доходов оказало повышение процентной ставки на 21%, т.е. 195,6 млн.руб. Отрицательное влияние оказала чистая ссудная задолженность -30,9 млн.руб.

Отрицательное влияние связано с рядом факторов:

1) с ужесточением дискретных показателей к заемщикам;

2) с повышением процентной ставки и комиссионных сборов;

3) ухудшение экономической ситуации в стране, изменение ставки рефинансирования.

2.2 Факторный анализ процентных расходов

Таблица 6. Анализ процентных расходов

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
2. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
3. Средняя процентная ставка, выплаченная банком, %	8,773	10,330	1,557