ПР = 1 092 160 * 0,08773 = 95 815,19

ПР (СК) = 1 122 064 * 0,08773 = 98 438,67

ПР (СПС) = 1 122 064 * 0,1033 = 115 909,21

Δ₁ = 98 438,67 - 95 815,19 = 2 623,48

Δ₂ = 115 909,21 - 98 438,67 = 17 470,54

Процентные расходы увеличиваются на 20,1 млн.руб. - это отрицательная динамика, которая связана с влиянием следующих факторов:

1) рост средней процентной ставки, выплаченной банком на 1,5% увеличил процентные расходы, т.е. на 17,5 млн. руб. С одной стороны это отрицательный фактор, т.к. с выплатой большей суммы процентов ухудшается финансовый результат банка. С другой стороны, рост выплачиваемых процентов привлекает новых клиентов.

2) увеличение средств клиентов на 3% так же повлияло на процентные расходы, т.е. увеличило их на 2,6 млн.руб. Увеличение средств клиентов говорит о доверии к банку, а так же о выгодных депозитных условиях сбережения вкладов, эффективной маркетинговой стратегии.

2.3 Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «ПромТрансБанк»

Показатели	2008 год	2009 год	Абсолютное изменение (+,-)
Рентабельность активов, %	0,468	0,13	-0,34
Рентабельность собственного капитала, %	2,95	0,71	-2,24
Рентабельность работающих активов, %	0,552	0,183	-0,369
Рентабельность кредитных вложений, %	0,6	0,21	-0,4
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери	-68,32	-20,73	47,59

Рентабельность активов сократилась на 0,34% это негативный фактор, на снижение повлияло сокращение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельность работающих активов так же сократилась на 0,40%, это связано с сокращением доходных активов на 117 млн.руб. Рентабельность кредитных вложений уменьшилась на 0,4% это негативный фактор, он связан с сокращением чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб.

Для расчета факторного анализа рентабельности капитала необходимо рассчитать показатели из таблицы 8.

Таблица 8. Факторный анализ прибыли ООО «ПромТрансБанк»

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонение
Прибыль	6 297	1 876	-4421
Доходы	271 231	441 061	169 830
Активы	1 345 556	1 427 587	82 031
Капитал	213 315	265 191	51 876
Рентабельность капитала, %	2,9519	0,7074	-2,2445
Маржа прибыли, %	2,3216	0,4253	-1,8963
Использование активов, %	20,1575	30,8956	10,7381
Мультипликатор капитала	6,3078	5,3832	-0,9246

R(К) = 0,023216 * 0,201575 * 6,3078 = 0,02952

R_к (МП) = 0,004253 * 0,201575 * 6,3078 = 0,005407

R_к (ИА) = 0,004253 * 0,308956 * 6,3078 = 0,00829

R_к (МП) = 0,004253 * 0,308956 * 5,3832 = 0,007073

Δ₁ = 0,005407 - 0,02952 = -0,0241 или -2,41%

Δ₂ = 0,00829 - 0,005407 = 0,002883 или 0,289%

Δ₃ = 0,007073 - 0,00829 = -0,001217 или -0,12%

Полученные данные свидетельствуют о снижении рентабельности капитала на 2,2%. Это негативный фактор, который связан с рядом факторов:

1) Сокращение маржи прибыли почти на 2% привело к снижению рентабельности капитала на 2,41%, это связано с ухудшением прибыли банка на 4,4 млн.руб.

2) Увеличение использования активов на 11% привело к увеличению рентабельности на 0,3%

3) Снижение мультипликатора капитала на 0,9%, привело к снижению результативного показателя на 0,12%.

2.4 Анализ собственного капитала

Таблица 9. Анализ собственного капитала

Номер п/п	Наименование показателя	01.01.2008	Прирост (+)/снижение (-) за отчетный период	01.01.2009	уд. Вес 2008	уд. Вес 2009
1	Собственные средства (капитал), тыс. руб.	214651	48877	263528	100	100
1.1.	Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	159000	50000	209000	74,07	79,31
1.3.	Эмиссионный доход	814	-814	0	0,38	0,00
1.4.	Резервный фонд кредитной организации	46815	6297	53112	21,81	20,15
1.5.	Нераспределнная прибыль (непокрытые убытки):	2532	-6420	-3888	1,18	-1,48
1.5.1.	прошлых лет	389	0	389	0,18	0,15
1.5.2.	отчетного года	2143	-44913	-42770	1,00	-16,23
1.6.	Нематериальные активы	0	0	0	0,00	0,00
1.7.	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости	5500	-1000	4500	2,56	1,71
2	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)	10	0	10
3	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов)	15,7	4	19,7
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:	61540	47025	108565	100	100
4.1.	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	56766	34108	90874	92,24	83,70
4.2.	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	4727	12936	17663	7,68	16,27
4.3.	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	47	-19	28	0,08	0,03
4.4.	под операции с резидентами офшорных зон	0	0	0	0,00	0,00

Величина собственного капитала на 01.01.2009 год составила 263,5 млн. руб., показатель увеличился на 49 млн.руб. (таблица 9). Рост собственного капитала произошел за счет увеличения уставного капитала на 50 млн. руб. (79,3%) и резервного фонда банка на 6,3 млн. руб. (20,15%) Однако есть и отрицательные факторы - это снижение нераспределенной прибыли в отчетном периоде на 44,9 млн. руб. (что составляет 16,23% от собственных средств). Снижение прибыли произошло за счет убытков по кредитам и займам, роста комиссионных расходов, а так же от снижения доходов от операций с ценными бумагами. Выше перечисленные факторы повлияли на показатель достаточности собственных средств (Н1), увеличив его на 4,3% (таблица 11). С одной стороны укрепилась финансовая устойчивость, а с другой сократилась ресурсная база привлеченных средств, а, следовательно, вложения банка.

Резервы на возможные потери увеличились на 47 млн. руб. в связи с ростом риска невозврата средств и кризиса в экономике страны. Наибольший удельный вес в сумме резервов на возможные потери у ссудной и приравненной к ней задолженности 83,7%.

2.5 Анализ показателей доходности банка

Таблица 10. Анализ показателей доходности банка

Показатель	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение
1. Процентные доходы	227 338	391 979	164 641
2. Процентные расходы	95 811	115 907	20 096
3. Работающие активы	1 140 087	1 023 098	- 116 989
4. Средства клиентов	1 092 160	1 122 064	29 904
5. Чистая ссудная задолженность	1 050 664	907 569	-143 095
6. Процентная маржа, %	11,54	26,98	15,44
7. Спрэд, %	12,86	32,86	20

Из таблицы 10 видно, что процентная маржа и спрэд имеют положительные значения и увеличиваются в динамике. Процентная маржа выросла на 15,44%, это положительная тенденция, она связана с ростом процентных ставок по кредитам (таблица 5). Однако сокращение чистой ссудной задолженности на 143 млн. руб. говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает меньше кредитов, а это означает возможное ухудшение показателя в будущем.

Спрэд увеличился на 20% данное значение выше нормативного с одной стороны это положительная тенденция, т.к. увеличиваются доходы банка. С другой стороны это негативный фактор, т.к. у банка повышается риск невозврата средств по кредитам из-за высокой ставки. Так же в отчетном периоде наблюдается рост процентных ставок выплачиваемых банком клиентам (таблица 6).

Глава 3. Анализ нормативов пруденциального надзора