Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 2

Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Условное обозна-чение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб.	V	1233280	1670760	437480
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж	МЗ	696150	656000	-40150
3	Материалоотдача реализованной продукции	Мо	1,7716	2,5469	0,7753
	Степень влияния следующих факторов:		Х	Х	Х
4	Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж	∆МЗ	Х	Х	-71128,62
5	Изменения материалоотдачи реализованной продукции	∆Мо	Х	Х	508608,62

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:

V = М_З * М_о

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ΔV(М_З ) = ΔМ_З * М_о = – 40150 * 1,7716 = – 71128,62 тыс. рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ΔV(М_о ) = М_З1 * ΔМ_о = 656000* 0,7753 = 508608,62 тыс.рублей

3. Общее влияние факторов равно: – 71128,62 + 508608,62 = 437480 тыс.рублей

Таким образом, в отчетном году на предприятии ОАО «Агат» произошел рост объема продаж на 437480 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

Положительное влияние на объем продаж оказало увеличение в отчетном году материалоотдачи, что позволило увеличить объем продаж на 508608,62 тыс. рублей.

Соответственно, отрицательное влияние на объем продаж в отчетном году оказало снижение стоимости материалов в себестоимости продаж. Его снижение уменьшило объем продаж на 71128,62 тыс. руб.

Величина отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 71129 тыс. рублей.

Задание № 3

Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж заполним таблицу 3.

1. Рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года

ОС_{пр 1} = (ОС_{нач.года} + ОС_{кон.года} ) / 2 = (427800 + 572200) / 2 = 500000 тыс.рублей

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№ п/п	Показатель	Условное обозна-чение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	Объем продаж (без НДС), тыс. руб	V	1233280	1670760	437480
2	Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб.	ОСпр	427800	500000	72200
3	Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии	Чд	235	238	3
4	Коэффициент сменности работы оборудования	Ксм	1,0	1,2	0,2
5	Средняя продолжительность смены, час	Чч	8	7,8	-0,2
6	Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.	Вч	0,00153	0,00150	-0,00003
7	Степень влияния следующих факторов:		Х	Х	Х
8	а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб.	∆ОСпр	Х	Х	208141,225
9	б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.	∆Чд	Х	Х	18401,122
10	в) изменения Ксм	∆Ксм	Х	Х	291964,469
11	г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.	∆Чч	Х	Х	-43794,6704
12	д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.	∆Вч	Х	Х	-37232,1459

^* - Среднее значение первоначальной стоимости ОПФ за предыдущий год принимаем равным их значению на начало отчетного года.

2. Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью

V = ОС_пр * Ч_д * К_см * Ч_ч * В_ч

V_о = 1233280 тыс.руб.

V¹ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 0} * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 500000 * 235 * 1,0 * 8 * 0,00153 = 1441421,225 тыс.руб.

V² = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 0} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 500000 * 238 * 1,0 * 8 * 0,00153 = 1459822,347 тыс.руб.

V³ = ОС_{пр 1} * Ч_{д 1} * К_{см 1} * Ч_{ч 0} * В_{ч 0} = 500000 * 238 * 1,2 * 8 * 0,00153 = 1751786,816 тыс.руб.