Курсовая работа: Лицензирование банковских операций

Внешний банковский аудит осуществляется на договорной платной основе специализированными аудиторскими операциями, имеющими лицензию Центрального банка или физическими лицами - независимыми частными аудиторами с высшим экономическим или юридическим образованием, прошедшими аттестацию и также имеющими лицензию.

Внешний банковский аудит призван подтвердить достоверность банковской отчетности, соблюдение банком установленных законодательных и нормативных требований, проверить анализ финансово-хозяйственной деятельности банка.

Деятельность коммерческих банков подлежит ежегодной проверке аудиторскими организациями. Без аудиторских заключений годовые отчеты коммерческих банков не принимаются.

Известны три основных канала покрытия дефицита государственных финансов. К ним относятся: внутреннее финансирование; прямое внешнее финансирование – новые кредиты; косвенное внешнее финансирование, отсрочка платежей по внешней задолженности.

Для каждого из названных каналов в аппарате Центрального банка и национальных банков в регионах создаются советы по банковской аудиторской деятельности. В 1994 году 22 июля была утверждена Центральная аттестационно-лицензионная аудиторская комиссия ЦБ РФ.

При выполнении своей работы аудиторские фирмы имеют права и обязанности. В случае выявления злоупотреблений с их стороны, на них делаются представления в правоохранительные, финансовые органы и в ЦБ РФ. лицензирование коммерческий банк аудит

Руководители аудиторских форм и аудиторы несут ответственность за подтверждение отчетности коммерческих банков.

Внутренний аудит банка используется в качестве текущего контроля за работой банка и для этой цели в нем создаются специальные службы. Контроль за финансовой деятельностью банка направлен на правильность ведения бухгалтерского учета, на внутрихозяйственный контроль за производством расходов банка по статьям, обнаружение допустимых нарушений, их анализ, правильность ведения счетов по расходам и доходам банка, законность выполнения отдельных операций.

ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" устанавливает перечень полномочий Банка России в рамках надзора по устранению нарушений законодательства РФ о банках и установленных экономических нормативов.

В случае неисполнения предписаний Центрального банка России, а также при выявлении нарушений нормативов, причинивших ущерб банкам, клиентам, непредставления отчетности или предоставления недостоверной или вводящей в заблуждение отчетности, подведения итогов года с убытками и возникновения в связи с этим угрозы интересам вкладчиков и кредиторов банка, при обнаружении других систематических нарушений ЦБ РФ представляет учредителям (участникам) банков необходимые требования:

- о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка, в том числе по увеличению его капитала и изменению структуры активов;

- о реорганизации банка, кредитной организации.

Глава II. Порядок предоставления лицензии. Отзыв лицензии

2.1Порядок предоставления лицензии

Лицензия на осуществление банковских операций выдается после государственной регистрации банка, именно с получением специального разрешения (лицензии) Банка России Закон о банках связывает возникновение у банка права осуществлять банковские операции, предусмотренные Законом о банках. Банк создается для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности путем осуществления банковских операций. Право на их осуществление возникает только с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Как отмечается в литературе, лицензирование предпринимательской деятельности есть правовое средство государственного регулирования рыночных отношений, элемент легитимации определенных видов деятельности предпринимателя. Лицензируемые виды деятельности обычно требуют специальных знаний, направлены на обеспечение общественных интересов или требуют более тщательного контроля со стороны государства в целях защиты интересов граждан. Основной целью лицензирования отдельных видов деятельности является контроль за ее осуществлением для обеспечения защиты жизненно важных интересов личности, общества и государства.

Применительно к банковской деятельности "сущность лицензирования кредитных организаций на осуществление банковских операций Банком России состоит в том, что он официально признает и санкционирует как орган государственной власти за кредитными организациями право (специальной правосубъектности) осуществлять банковские операции и контроль за выполнением этих операций".

В банковском законодательстве отсутствует легальное определение понятия "банковская лицензия". В юридической литературе даются различные определения лицензии применительно к банковской деятельности. Так, под лицензией на осуществление банковских операций предлагается понимать специальное разрешение Банка России на осуществление банковской деятельности (банковских операций) в форме официального документа, удостоверяющего с соблюдением установленной Банком России формы (реквизитов) право кредитной организации на осуществление указанных в нем банковских операций, без ограничения сроков действия такого документа. Позиция Банка России по этому вопросу отражена в Бюллетене банковской статистики: лицензия Банка России - специальное разрешение Центрального банка Российской Федерации (Банка России), на основании которого кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции. В лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществление которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться. Порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций и порядок расширения деятельности кредитных организаций путем получения дополнительных лицензий определяются нормативным актом Банка России. С.В. Пыхтин пишет, что банковская лицензия - это разрешение в форме индивидуального определенного документа Банка России, выданное банку или небанковской кредитной организации в подтверждение их соответствия требованиям, предъявляемым для осуществления указанных в нем видов банковских операций и обязывающее к их проведению.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций в Банк России в установленном им порядке представляются следующие документы:

1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций; в заявлении также указываются сведения об адресе (месте нахождения) постоянно действующего исполнительного органа кредитной организации, по которому осуществляется связь с кредитной организацией;

2) учредительный договор (подлинник или нотариально удостоверенная копия), если его подписание предусмотрено федеральным законом;

3) устав (подлинник или нотариально удостоверенная копия);

4) бизнес-план, утвержденный собранием учредителей (участников) кредитной организации, протокол собрания учредителей (участников), содержащий решения об утверждении устава кредитной организации, а также кандидатур для назначения на должности руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации. Порядок составления бизнес-плана кредитной организации и критерии его оценки устанавливаются нормативными актами Банка России;

5) документы об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию кредитной организации и за предоставление лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации;

6) копии документов о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторские заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения налоговыми органами выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

7) документы (согласно перечню, установленному нормативными актами Банка России), подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями - физическими лицами в уставный капитал кредитной организации;

8) анкеты кандидатов на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации. Указанные анкеты заполняются этими кандидатами собственноручно и должны содержать сведения, установленные нормативными актами Банка России, а также сведения: о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копии диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет; о наличии (отсутствии) судимости.

При представлении документов Банк России выдает учредителям кредитной организации письменное подтверждение получения от них документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех документов.