Курсовая работа: Методика аудиторской проверки расчетов с заказчиками
2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов
3) Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете
Систематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документах
-
Контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов
+
3. Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам
4) Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зарегистрировавший совершенный оперативный факт
Систематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных документов экономическому смыслу операции
-
Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу
+
4. Контроль полноты регистрации первичных документов
5) Достижение уверенности, что все первичные документы на предприятии будут введены и обработаны
Проверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрах
-
Единая нумерация первичной документации, контроль со стороны бухгалтерии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов
(Приложение № 5)
+
5. Контроль точности регистрации и обработки первичных документов
6) Точный количественный и качественный перенос данных из документа в систему учета
Проверка службой внутреннего контроля соответствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учета
-
Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программных продуктов
+
Обязательная контировка первичных документов бухгалтером, производящим их обработку
+
6. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов
7) Достижение уверенности в том, что принцип временной определенности на предприятии соблюден
Проверка службой внутреннего контроля соответствия даты документа дате его регистрации в учетном регистре
-
Проведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату
(Приложение № 6)
+
Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером – исполнителем своих обязанностей, в том числе за своевременность регистрации документов
-
7. Контроль документопотоков
8) Достижение уверенности в том, что на предприятии исполняются действующие графики документооборота
Проверка службой внутреннего контроля исполнения функций персонала, задействованного в системе документооборота в соответствии с действующими графиками
-
Контроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов
+
8. Контроль организации обработки и регистрации документов (с точки зрения защиты информации)