Курсовая работа: Методика исчисления, уплаты земельного налога

Задание:

1. Рассчитать земельный налог за 2010 год и авансовые платежи по налогу. Указать сроки уплаты.

2. Заполнить налоговую декларацию.

Решение:

Порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется гл.31 НК РФ.

В соответствии со ст.394 НК РФ в отношении земель сельскохозяйственного назначения применяется ставка 0,3% от кадастровой стоимости земельного участка.

В соответствии со ст.396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Суммы авансовых платежей по налогу исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

В соответствии со ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

В случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом если возникновение права собственности произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав.

Т.к. земельный участок приобретен 10 июня 2010 года (до 15 числа), то за полный месяц принимается июнь 2010 года.

Расчет земельного налога за 2010 год представим в таблице:

Отчетный (налоговый) период	Сумма исчисленного налога
1 квартал 2010г.	0 руб.
2 квартал 2010г.	¼ х 550420 руб. х 0,3% х 1/3 = 137,61 руб.
3 квартал 2010г.	¼ х 550420 руб. х 0,3% = 412,82 руб.
Начислено всего авансовых платежей	0 + 137,61 + 412,82 = 550,43 руб.
2010 год	550420 руб. х 0,3% х 7/12 = 963,24 руб.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2010 года, составит:

963,24 - (0 + 137,61 + 412,82) = 412,81 руб.

Налоговая декларация Приложение 5.

Организация занимается игорным бизнесом и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Из семи игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола - 2 игровых поля и один стол - 3 игровых поля. В феврале установлено 6 новых игровых автоматов, причем 2 из них установлено 6 февраля, а 4 автомата установлено 18 февраля. Для расчета суммы налога использовать ставки, установленные в Самарской области.

Задание:

1. Рассчитать сумму налога по игровым столам

2. Рассчитать сумму налога по игровым автоматам

3. Рассчитать сумму налога по кассам тотализатора

4. Рассчитать общую сумму налога, указать сроки уплаты

5. Заполнить налоговую декларацию

Решение:

Порядок исчисления налога на игорный бизнес установлен гл.29 НК РФ.

На территории Самарской области установлены следующие ставки налога:

1) за один игровой стол - 125 000 рублей;