Курсовая работа: Методика налогового учета в организации

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 осуществляется на следующих счетах (субсчетах):

¾ 68-4 "Налог на прибыль";

¾ 68-4-1 "Уплата налога на прибыль";

¾ 68-4-2 "Текущий налог на прибыль";

09 "Отложенные налоговые активы";

77 "Отложенные налоговые обязательства".

На субсчете 68-4-2 отражается только начисление текущего налога на прибыль. Оплата налога на прибыль, начисление штрафных санкций, доначисление налога отражаются на субсчете 68-4-1.

Отложенный налоговый актив с суммы налогового убытка начисляется только в том случае, если у Общества существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли в последующих отчетных периодах.

Состав налоговой отчетности предоставляемой компанией "Сектор" налоговым органам включает в себя:

По налогу на добавленную стоимость:

¾ Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость – Ежеквартально

Ставка по НДС на Секторную и бриллиантовую продукцию составляет 18%.

Налог на доходы физических лиц (13%):

¾ Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) – Ежегодно

По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (26%):

¾ Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам – Ежеквартально.

¾ Налоговая декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам – Ежегодно.

По налогу на прибыль (24%). При этом 6,5 процента зачисляется в федеральный бюджет, а 17,5 процента зачисляется в бюджеты субъектов РФ:

¾ Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций – Ежегодно.

¾ Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации – В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России.

По налогу на имущество организаций (2,2%):

¾ Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций – Ежеквартально.

¾ Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – Ежегодно.

По транспортному налогу:

¾ Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу – Ежеквартально.

¾ Налоговая декларация по транспортному налогу – Ежегодно.

Также организация ежегодно предоставляет сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год.

В бухгалтерском учете по НДС делаются следующие записи.

По операциям, связанным с продажей товаров, продукции, работ и услуг, а также прочего имущества, делаются следующие бухгалтерские проводки: