Курсовая работа: Методика проведения аудиторской проверки учета кассовых операций
При проведении аудиторской проверки «Модус – Аудит» вправе:
· Самостоятельно определять формы и методы проведения аудита;
· Проверять в полном объеме документацию, а так же наличие любого имущества;
· Получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснений в устной и письменной формах;
· Вправе отказаться от проведения аудиторской проверки в случаях непредставления всей документации.
Аудиторская фирма «Модус – Аудит» обязана хранить тайну об операциях аудируемого лица ООО «Сфера», а так же обеспечить сохранность сведений и документов.
Генеральный директор
ООО «Модус-Аудит» Мелехов Д.В.
Для обеспечения полноты формируемой информации, а также для предотвращения повторных процедур необходимо предусмотреть сопоставление полученных данных.
Перечень вопросов представлен в таблице № 3.
Таблица № 3
Вопросник для обследования кассовых операций и составления плана и программы проверки в ООО «Сфера»
| № п/п | Вопрос | Документ, который следует запросить | Назначенная аудиторская процедура | Варианты ответов |
| 11 | Установлена ли сигнализация в кассе? | - | - | Нет |
| 22 | Хранятся ли денежные средства в несгораемом шкафу? | - | - | Да |
| 33 | Заключен ли договор на охрану? | - | - | Нет |
| 44 | Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные? | - | - | Нет |
| 55 | Инкассируется ли данная организация? | - | - | Нет |
| 66 | Хранятся ли в кассе денежные документы (бланки ценных бумаг, путевки, билеты и т.д.)? | - | - | Да |
| 77 | Сопровождается ли кассир при сдаче и получении денежных ср. в банк? | - | - | Да |
| 88 | Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве руководителя предприятия? | Образец подписи руководителя | «Касса 1.2.2» | Руководителю предприятия |
| 9 | Имеются ли распоряжения руководителя предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подпись на приходных и расходных ордерах в качестве главного бухгалтера? | Письменные распоряжения, образцы подписей | «Касса 1.2.1» | Да |
| 110 | Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины (ККМ) | - | - | Нет |
| 111 | Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде? | - | Нет | |
| 112 | Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по доверенности? | - | - | Нет |
| 113 | Ведется ли журнал выданных доверенностей? | Журнал доверенностей | «Касса 2.3.1» | Да |
| 114 | Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности? | Договор о полной мат. ответственности | «Касса 3.1.3» | Да |
| 115 | В каком размере банком установлен лимит остатка наличности в кассе? | Лимит остатка денег в кассе установленный банком | «Касса 5.1.2» | 3000 руб. |
| К-во Просмотров: 289
Бесплатно скачать Курсовая работа: Методика проведения аудиторской проверки учета кассовых операций
|