Курсовая работа: Налогообложение малого бизнеса

1. Генеральный директор

2. Дизайнер

3. Менеджер по работе с клиентами

Периодом работы предприятия, рассматриваемом в курсовой работе является 2009 г.

В январе 2009 года ООО «АртЛайн» заключило с ООО «Декор» договор, по которому, ООО «АртЛайн»- исполнитель, обязуется на ежемесячной основе изготовлять каталоги производимой продукции (а именно, украшения и инвентарь для кондитерских домов). В свою очередь ООО «Декор» - заказчик, обязуется своевременно осуществлять предоплату выполняемых услуг. Стоимость выполняемых услуг определяется, путем произведения количества каталогов на стоимость за единицу. Стоимость одной единицы на дату заключения договора составляет 100 рублей. Стоимость может изменяться в связи с изменением стоимости исходных материалов, и услуг сторонних компаний, к которым может прибегнуть исполнитель в целях выполнения заказа.

Таким образом, в январе 2009 года ООО «АртЛайн» изготовило 2000 каталогов для ООО «Декор». В процессе изготовления исполнитель, заключил договор с типографией на верстку и печать каталогов. Стоимость печати каталогов составляет 60 рублей за 1 единицу.

Так работу предприятия в январе 2009 года представим в виде двух таблиц, в одной из которых отразим все доходы предприятия, а в другой все расходы предприятия. После чего, определим налоговую базу для расчета суммы налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Для упрощения задачи предположим что ООО «Артлайн» весь год работало с такими показателями как и в январе 2009 года. Определим показатели необходимые для налогообложения за год и заполним налоговую декларацию по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Расходы предприятия за январь 2009 года:

№ п.п.	Наименование операции	кол-во	цена за ед.	Итого:
1	Оплата за выполненные услуги в типографию	2000 штук	60,00р.	120 000,00р.
2	Оплата аренды помещения	за январь	5 000,00р.	5 000,00р.
3	Оплата услуг телефонной связи	за январь	2 000,00р.	2 000,00р.
4	Оплата труда (сумма к выдаче)	за январь	32 190,00р.	32 190,00р.
в том числе:
Генеральный директор	13 050,00р.
Дизайнер	10 440,00р.
Менеджер по работе с заказчиками	8 700,00р.
5	НДФЛ	за январь	4 810,00р.	4 810,00р.
6	Страховые взносы в ПФР (14% от ФОТ)	за январь	5 180,00р.	5 180,00р.
7	Страховые взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2% от ФОТ)	за январь	74,00р.	74,00р.
Итого расходы за месяц:		169 254,00р.

Рассмотрев таблицу мы можем увидеть, что ООО «АртЛайн» оплатило по своим обязательствам в сторонние организации и выплатило заработную плату, налоги по зарплате и страховые взносы за январь 2009г.

Таким образом, сумма расходов за месяц составляет 169 254,00 рубля.

Доходы предприятия за январь 2009 года:

№ п.п.	Наименование операции	кол-во	цена за ед.	Итого:
1	Оплата от ООО «Декор»	2000 штук	100,00р.	200 000,00р.
Итого доходы за месяц:		200 000,00р.

А доходы предприятия за этот же период, составили 200 000,00 рублей (оплата от заказчика)

Так как объектом обложения являются доходы уменьшенные на величину расходов имеем:

Доходы за месяц – Расходы за месяц = Налоговая база

200 000,00 – 169 254,00 = 30 746,00

Налоговая база составляет 30 746,00 рублей. Так как ставка налога уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения по Республике Дагестан составляет 10 %. Определим сумму налога:

Налоговая база * Ставка налога = Сумма налога

30 746,00 * 10% = 3 075 рублей

Так получаем, что сумма налога за январь 2009г. составляет 3 075,00 рублей.

Предполагая, что ООО «АртЛайн» весь год работало с ежемесячными показателями как и за январь 2009 года, получим :

Расходы за 2009 год составили 2 031 048,00 рублей

169 254,00 * 12 = 2 031 048,00

Доходы за 2009 год составили 2 400 000,00 рублей

200 000,00 * 12 = 2 400 000,00

Налоговая база за 2009 г. составляет 368 952,00 рублей

2 400 000,00 – 2 031 048,00 = 368 952,00

Сумма налога за 2009 год составляет 36 895,00 рублей

368 952,00 * 10% = 36 985,20

Зная эти показатели, заполним налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Форма декларации по КНД 1152017, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2009г. № 58Н.