Курсовая работа: Налогообложение на предприятии

Начисление в фонды отражается проводками:

1. Дт- 44

Кт -69.2.1 на сумму 302158 руб. начисление ЕСН в ФБ

2. Дт- 44

Кт 69.2.2 на сумму 705041 руб. начисление страховых взносов страховая часть в ПФ

3. Дт – 44

Кт- 69.1 на сумму 146044 руб. начисление ЕСН в ФСС

4. Дт – 44

Кт – 69.3.1 на сумму 100720 руб. начисление ЕСН в ТФОМС

5. Дт- 44

Кт – 69.3.2 на сумму 55396 руб. начисление ЕСН в ФФОМС.

Оплата в бюджет отражается по кредиту 51 в корреспонденции с соответствующим счетом.

На каждого работника в бухгалтерии МУЗ «Городская больница п.г.т.Африканда» заводится и в течение года ведется налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц 1-НДФЛ. По окончании календарного года заполняется последняя графа карточки в которой указываются все годовые показатели.

До 31 марта 2006 года МУЗ «Городская больница п.г.т.Африканда» в налоговую инспекцию по месту регистрации: ИФНС № 5103 будет подавать реестр справок о доходах физического лица 2-НДФЛ, составленный на основании справок о доходах 1-НДФЛ работников, в котором будет указан облагаемый доход, сумма начисленного и удержанного налога на доходы по каждому налогоплательщику.

Для определения обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль за 1 квартал необходимо распределить доходы и расходы МУЗ «Городская больница п.г.т.Африканда».

Таблица 2

Доходы от реализации

Вид дохода	Сумма, руб.
Выручка от реализации услуг	840 000
ИТОГО	840 000

Таблица 3

Внереализационные доходы

Вид дохода	Сумма, руб.
Арендная плата за автомобиль	12 000
Безвозмездно получены основные фонды	43 000
ИТОГО	55000

Не относятся к доходам – задолженность контрагентов

Таблица 4

Расходы, связанные с производством и реализацией

Вид расхода	Сумма, руб.
Расходы на оплату труда	240 000
ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленное от фонда заработной платы	62 400
Закупка материалов	600 000
Билет на поезд	1 200
Билет на самолет	3 500
Счет из гостиницы за проживание	2 000
Ремонт отделения	28 000
В связи с отключением электроэнергии был испорчен электроинструмент	2 000
Амортизация	800 000/120=6667-в месяц 6667*2=13334-в агрессивной среде 13334*3=40002-за 3 месяца
ИТОГО	979 102

Таблица 5

Не относятся к расходам

Вид	Сумма, руб.
Начислен НДФЛ	28 500
Счет из гостиницы: обслуживание в номере	1 000
Счет из гостиницы: пользование сауной	600
Штрафные санкции в бюджет	500
Сформирован резерв по сомнительным долгам в предыдущем году	500 000
Долг за организацией, признанной банкротом	30 000
Внесла в уставный фонд дочерней организации оборудование	25000
Подарила фирме-партнеру телевизор	15 000
На материальном складе обнаружена недостача сырья	8 000
Буфетное обслуживание	6 000
Транспортное обслуживание	13 000
ИТОГО	627 600

Сумма налога = 840 000-979 102+55 000-0-30 000= - 114 102 руб. – убыток

МУЗ «Городская больница п.г.т.Африканда» поставляет лекарственные препараты ООО «Неон». В январе был заключен договор на сумму 250 000 руб., в т.ч. НДС 38136 руб., закупило МУЗ «Городская больница п.г.т.Африканда» препараты у ООО «Люкс» на сумму 150 000 руб., в т.ч. НДС 22881 руб., что подтверждают документы, полученные от поставщика (счет, накладная и счет-фактура).

Сумма налога к уплате в бюджет =38136-22881=15255 руб.

Среднегодовая стоимость недвижимого имущества за 2006 год = 558 369 руб. Сумма налога на имущество = 558369*2,2%=12284 руб., в течение 9 месяцев 2006 года были уплачены авансовые платежи в размере 9 184 руб. Сумма налога к уплате в бюджет = 12284-9184=3100 руб.