Курсовая работа: Налоговая база
- равновесие во внешнеэкономической деятельности.
Найти правильно сбалансированное соотношение этих целей и есть главное в экономической политике государства.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1 Налоговая база
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются Налоговым Кодексом РФ (Часть 1) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (НК РФ).
В случаях, указанных в НК РФ, ставки федеральных налогов могут устанавливаться Правительством Российской Федерации в порядке и пределах, определенных НК РФ.
Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются НК РФ. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в пределах, установленных НК РФ.
Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (в редакции Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ).
Остальные налогоплательщики - физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций данных об облагаемых доходах, а также данных собственного учета облагаемых доходов, осуществляемого по произвольным формам.
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.
2.1 Задание
На основании исходных данных, представленных в таблице 1 рассчитать налоги:
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость;
- единый социальный налог;
- транспортный налог;
- налог на имущество;
- налог на рекламу;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
В Отчете о прибылях и убытках привести сведения о прибыли (убытке) до налогообложения, отложенных налоговых активах, отложенных налоговых обязательствах, текущем налоге на прибыль и чистой прибыли (убытке) отчетного периода. Справочно к Отчету о прибылях и убытках привести данные о постоянных налоговых обязательствах (активах). При составлении Отчета о прибылях и убытках следует руководствоваться основными правилами, закрепленными в ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации» и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
2.2 Исходные данные
Таблица 1 - Журнал хозяйственных операций за декабрь 2004 г.
| № п/п | Наименование операций |
Сумма, тыс руб | Д | К |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Причитающаяся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счет-фактуре | 5520 | 19 | 60 |
| 2 | Списание налога на добавленную стоимость по оприходованным и оплаченным за материалы счетам в зачет бюджету | 5520 | 68-НДС | 19 |
| 3 | Расчет единого социального налога | 9525 | 20 | 69 |
| 4 | Перечисление единого социального налога | 8625 | 69 | 51 |
| 5 | Начислена амортизация | 10600 | 20 | 02 |
| 6 | Списываются общехозяйственные расходы | 9086 | 20 | 26 |
| 7 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости | 108241 | 43 | 20 |
| 8 | Отгружена продукция по цене продажи (включая НДС) | 98000 | 62 | 90 |
| 9 | Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической себестоимости | 77928 | 90 | 43 |
| 10 | Списываются расходы по продаже | 259 | 90 | 44 |
| 11 | Отражена сумма НДС по отгруженной продукции | 16333 | 90 | 68-НДС |
| 12 | Списывается финансовый результат от продажи продукции | 143514 | 90 | 99 |
| 13 | Отражена выручка от продажи основных средств | 19000 | 62 | 91-3 |
| 14 | Списывается остаточная стоимость продаваемых основных средств | 13500 | 91-3 | 01 |
| 15 | Отражены расходы, связанные с продажей основных средств | 1900 | 91-3 | 76 |
| 16 | Определена сумма НДС при продаже основных средств | 3167 | 91-3 | 68-НДС |
| 17 | Показана выручка от продажи материалов | 10000 | 62 | 91-4 |
| 18 | Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов | 7300 | 91-4 | 10 |
| 19 | Отражены расходы, связанные с продажей материалов | 1000 | 91-4 | 76 |
| 20 | Определена сумма НДС при продаже материалов | 1667 | 91-4 | 68-НДС |
| 21 | Списывается финансовый результат, полученный от продажи основных средств | 433 | 91-3 | 99 |
| 22 | Списывается финансовый результат, полученный от продажи материалов | 33 | 91-4 | 99 |
| 23 | Перечислена сумма НДС с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом | 15647 | 68-НДС | 51 |
| 24 | Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года | 91,355 | 99 | 84 |
| 25 | Отчисления в резервный капитал (5% от налогооблагаемой прибыли) | 197,3 | 84 | 82 |
| 26 | Начислена заработная плата, всего | 36635 | 20 | 70 |
| 27 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 900 | 69 | 70 |
2.3 Показатели, используемые при расчете налога на прибыль
Таблица 2
| № п/п | Показатели |
Сумма, К-во Просмотров: 453
Бесплатно скачать Курсовая работа: Налоговая база
|