Курсовая работа: Налоговые отношения
8. В каких случаях производится выемка документов?
Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности - стоимости предметов.
Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты (ст. 94 НК РФ)
9. В какой срок составляется акт выездной проверки?
По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п.1, ст. 100 НК РФ).
10. Какой период может быть охвачен выездной проверкой?
Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п.4, ст.84 НК РФ).
11. У каких налогоплательщиков проводятся камеральные проверки НДФЛ?
Камеральные налоговые проверки должны проводиться в отношении всей получаемой отчетности от налогоплательщиков и налоговых агентов.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1, ст.207 НК РФ).
12. В чем заключается проверка своевременности и полноты представления сведений о доходах физических лиц?
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1, ст.80 НК РФ).
При выездной налоговой проверке физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, проверяются их выручка, отражение полноты прихода и расхода материалов, товаров, работ, наличие работников или лиц, заключивших с ним гражданско-правовые договоры.
В случаях выявления фактов неподачи декларации о доходах индивидуальным предпринимателем, обязанным подать декларацию о доходах, налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику об обязанности подать декларацию о доходах с одновременным привлечением к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ.
При выявлении фактов занижения или завышения удержанных сумм налога на доходы физических лиц составляется акт, на основании которого выносится решение руководителя налогового органа.
Тесты
2. Как уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет организации, имеющие обособленные подразделения?
- А. По месту нахождения организации без разделения по подразделениям.
Б. С распределением по каждому подразделению.
В. Освобождаются от уплаты.
3. Как начисляется пеня при наличии недоимки по лицевому счету плательщика?
- А. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день уплаты.
Б. С первого числа следующего месяца после возникновения недоимки.
В. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты налога по день уплаты включительно.
4. На какой код бюджетной классификации зачисляют поступившие в бюджет суммы пени?
А. На тот же код бюджетной классификации РФ, на который зачисляется налог.