Курсовая работа: Оптимизация налогообложения юридических лиц

Содержание

Введение

1. Виды и структура налогообложения юридических лиц в Российской Федерации в современных условиях

1.1 Анализ основных направлений оптимизации налогообложения юридических лиц

1.2 Налоговые режимы

1.3 Теоретические основы управления налогообложением на предприятии

2. Анализ системы налогообложения деятельности ООО «Торговая компания «Бытошь-стекло»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности и налоговой базы предприятия

2.3 Анализ динамики налоговых показателей

3. Проблемы и основные направления оптимизации налогообложения ООО «Торговая компания «Бытошь-стекло»

3.1 Оптимизация налога на прибыль предприятия

3.2 Сравнительный анализ возможности применения упрощенной системы налогообложения

3.3 Экономический эффект основных мероприятий по оптимизации уплачиваемых налогов

Заключение

Список литературы

Введение

Оптимально построенная налоговая система, обеспечивая финансовыми ресурсами потребности государства, не должна снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, одновременно обязывая его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования. Поэтому показатель налогового бремени, или налоговой нагрузки, на налогоплательщика является достаточно серьёзным измерителем качества налоговой системы. Иными словами, эффективная налоговая система должна обеспечивать разумные потребности государства, изымая у налогоплательщика, как правило, не более трети его доходов. В настоящее время, тема оптимизации налоговой нагрузки на налогоплательщика особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде.

Эффективность функционирования предприятия зависит не только от размера получаемой прибыли, но и от характера ее распределения. Одна часть прибыли в виде налогов и сборов поступает в бюджет государства и используется на нужды общества, а вторая часть остается в распоряжении предприятия и используется на воспроизводственные цели. Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.

Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самой организации, так и ее должностных лиц. Одна из целей организации - выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями. Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации. Оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами, и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности. Можно выделить следующие возможные пути оптимизации объемов налоговых платежей:

- выбор соответствующей организационно-правовой формы;

- использование возможностей хозяйственных договоров (комбинирование);

- грамотное и юридически безупречное ведение бухгалтерского учета;

- использование наиболее экономичных способов защиты нарушенных налоговых прав.

Объектом исследования в дипломной работе выступают методы, способы и предмет оптимизации налогообложения на предприятии.

Предметом исследования являются налоги юридических лиц, в частности ООО «Торговая компания «Бытошь-Стекло».

Актуальность выбранной темы проявляется, во-первых, в столкновении интересов государства, с одной стороны, которое стремится собрать достаточное количество налогов, и налогоплательщиков, стремящихся максимально уменьшить налоговое бремя, - с другой; во-вторых, в том, что термины "планирование" и "оптимизация" законодательно не закреплены. Несмотря на то что налоговое планирование и оптимизация относятся к легальным путям сокращения налоговых платежей, у налоговых органов нередко возникают споры о законности их применения. Иногда налоговое планирование переходит грань допустимого и оборачивается уклонением от уплаты налога. При этом граница между планированием и уклонением всегда определяется целями налогоплательщика.

Целью дипломной работы является оценка системы налогообложения деятельности предприятий. Цель работы определяет задачи, которые необходимо решить в процессе исследования:

− выявить финансовую и экономическую сущность налогов и выявить конструкцию налогов;

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--