Курсовая работа: Организация и учет безналичных расчетов в РФ
o дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:
- сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
- номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чековой карточке;
- подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Наряду с использованием в расчетах чеков с грифом «Россия» на территории России сохраняется применение в качестве расчетов за товары.
Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20. 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете.
Пример
ОАО «Заря» получило чековую книжку для расчета с поставщиками, депонировав для этого 50000руб.
ОАО «Заря» приобрело у ЗАО «Александрия» материалы на 30000 руб. Расчет производился с помощью чека.
По истечению срока действия чековая книжка была сдана в банк.
| № п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1 | Депонированы денежные средства для расчетов чеками | 55/2 | 51 | 50000 |
| 2 | Получены на склад материалы | 10 | 60 | 30000 |
| 3 | Оплачен чек ЗАО «Александрия» за полученные материалы | 60 | 55/2 | 30000 |
| 4 | Банком возвращена сумма неизрасходованных средств | 51 | 55/2 | 20000 |
2.4 Учет безналичных расчетов по инкассо
Расчёты по инкассо — это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчёты по инкассо производятся на основании платёжных требований и инкассовых поручений.
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя.
Банк – эмитент принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а та?