Курсовая работа: Організація обліку на підприємствах малого бізнесу

№

п\п

Первинний

документ

Зміст господарських операцій

Од.

вим.

Кіль

кість

Сума, грн.

Коресп.

рахунки

Облікові

регістри

Дт Кт Дт Кт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Відображення статутного капіталу на суму внесків учасників 376580 47 40 5-м 5-м 2 Пайовий внесок Тертишник А.В. до статутного капіталу грошима на поточний рахунок 70000 311 47 1-м 5-м 3 Прибутковий касовий ордер Пайовий внесок Демчик М.І. до статутного капіталу в касу 32000 301 47 1-м 5-м 4 Пайовий внесок Скорик М.Ю. Акт приймання-передачі 03№1 - автомобіль 80000 10 47 4-м 5-м Акт приймання-передачі 03№2 - будинок 90000 10 47 4-м 5-м 5 Акт приймання-передачі 03№3 Пайовий внесок Литвиненко А.Р. до статутного капіталу: обладнання 100000 10 47 4-м 5-м 6 Пайовий внесок Киренова В. З - матеріали а) сталь кг 220 880 20 47 2-м 5-м б) сітка металева м2 200 400 20 47 2-м 5-м - запчастини для обладнання (електродвигуни) грн 2500 20 47 2-м 5-м - МШП(електродриль) шт 4 800 20 47 2-м 5-м Разом 4580 7 Внесено на поточний рахунок з каси 31800 311 301 1-м 1-м 8 Рахунок-фактура Надійшли матеріали від АТ „Мрія” а) сітка металева м2 1900 3800 20 63 2-м 3-м б) сталь кг 2500 10000 20 63 2-м 3-м в) труби газові т 3 13500 20 63 2-м 3-м Разом 27300 Крім того ПДВ 5460 641 63 3-м 3-м 9 Сплачено АТ „Мрія” за матеріали 32760 63 311 3-м 1-м 10 Рахунок-фактура Надійшли від МП „Вікма” матеріали: а) електроди кг 180 1800 20 68 2-м 3-м б) куток 63*63 кг 390 2730 20 68 2-м 3-м в) швелер кг 770 4620 20 68 2-м 3-м Разом 9150 Крім того ПДВ 1830 64 68 3-м 3-м 11 Передані зі складу на виробництво матеріали за обліковими цінами: а) сітка металева м2 1600 3200 23 20 5-м 2-м б) сталь кг 1800 7200 23 20 5-м 2-м в) куток 63*63 кг 360 2520 23 20 5-м 2-м г) швелер кг 480 2880 23 20 5-м 2-м д) електроди кг 110 1100 23 20 5-м 2-м Разом 16900 12 Надійшло в касу з поточного рахунка 800 301 311 1-м 1-м 13 Видано Василенко М.І. на відрядження 300 372 301 3-м 1-м 14 Надійшла передплата від ТОВ „Граніт”(з ПДВ) 11790 311 37 1-м 3-м 15 Відображено податкове зобов'язання - 16 Надійшла передплата від АТ „Марс”(з ПДВ) 11550 311 37 1-м 3-м 17 Відображено податкове зобов'язання - 18 Оприбуткована на склад готова продукція за обліковими цінами а) металева шафа шт 130 18850 26 23 2-м 5-м б) металева плитка шт 40 4800 26 23 2-м 5-м Разом 23650 19 Нарахована зарплата за жовтень: Іваненко А.І. - директор 1620 79 66 3-м 5-м Василенко О.М. - гол. бухгалтер 1470 79 66 3-м 5-м Петренко О.М. - менеджер 1350 79 66 3-м 5-м Руденко В.В. - робітник 925 23 66 3-м 5-м Климова У.М. - робітник 815 23 66 3-м 5-м Верхола Л.І. - робітник 815 23 66 3-м 5-м Всього 6995 Нараховано: - до Пенсійного фонду а) на зарплату управлінців 1474,08 79 651 5-м 3-м б) на зарплату робітників 848,26 23 651 3-м 5-м - на соціальне страхування а) на зарплату управлінців 66,6 79 652 5-м 3-м б) на зарплату робітників 38,33 23 652 3-м 5-м - до фонду сприяння зайнятості а) на зарплату управлінців 57,72 79 653 5-м 3-м б) на зарплату робітників 33,22 23 653 3-м 5-м - до фонду страхування від нещасних випадків а) на зарплату управлінців 119,88 79 656 5-м 3-м б) на зарплату робітників 68,99 23 656 3-м 5-м 21 Утримано із заробітної плати: - податок з фізичних осіб 1020, 19 661 65 3-м 3-м - до Пенсійного фонду 88,78 661 651 3-м 3-м - до фонду соціального страхування 69,95 661 652 3-м 3-м - до фонду сприяння зайнятості 34,98 661 653 3-м 3-м 22 Перераховано з поточного рахунку: - податок з фізичних осіб 1020, 19 65 311 3-м 1-м - до Пенсійного фонду 2311,34 651 311 3-м 1-м - до фонду соціального страхування 104,93 652 311 3-м 1-м - до фонду страхування від нещасного випадку 188,87 656 311 3-м 1-м - до фонду сприяння зайнятості 90,94 653 311 3-м 1-м 23 Надійшло в касу для виплати авансу 40% зарплати 2312,44 301 311 1-м 1-м 24 Видана зарплата 2312,44 661 301 3-м 1-м 25 Затверджений авансовий звіт головного бухгалтера Василенка М.І. по відрядженню 290

844

79

372

844

26 Відвантажена готова продукція АТ „Марс”за продажними цінами: а) металева шафа (ціна 192грн) шт 65 12480 37 26 3-м 2-м б) металева плитка (ціна 162 грн) шт 15 2430 37 26 3-м 2-м Разом 14910 Відображена сума ПДВ 2982 37 641 3-м 3-м 27 Списана собівартість реалізованої продукції АТ „Марс”за обліковими цінами а) металева шафа (145 грн) 15080 79 26 5-м 2-м б) металева плитка (120 грн) 3840 79 26 5-м 2-м Разом 18920 28 Відвантажена готова продукція ТОВ „Граніт” за продажними цінами: а) металева шафа (192 грн) шт. 61 11712 37 26 3-м 2-м б) металева плитка (162 грн.) шт. 22 3564 37 26 3-м 2-м Разом 15276 Відображена сума ПДВ 3055,2 37 641 3-м 3-м 29 Списана собівартість реалізованої продукції ТОВ „Граніт” за обліковими цінами а) металева шафа (145 грн) 8700 791 26 5-м 2-м б) металева плитка (120 грн.) 2520 791 26 5-м 2-м Разом 11220 30 Списано відхилення фактичної собівартості виготовленої продукції від вартості по обліковим цінам 3206,2 26 23 2-м 5-м 31 Списано відхилення фактичної собівартості реалізованої продукції від вартості по обліковим цінам 791 26 32 Списані на фінансовий результат доходи звітного періоду 701 791 33 Нарахований податок на прибуток 641 791 34 Визначена сума нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) 791 44