Курсовая работа: Организация ведения бухгалтерского учета в ООО Зеленый остров Р

50–1 «Касса организации» – для учета всех наличных денег;

50–2 «Операционная касса» – для учета движения денег в отдельных операционных кассах.

В любой момент может проводиться инвентаризация кассы. Составляется акт инвентаризации (унифицированная форма №ИНВ – 15) в котором расписывается кассир. Итоги заносятся в акт инвентаризации. Излишки приходуются проводкой: Дт 50 «Касса» Кт 91 «Прочие доходы и расходы». Если выявлена недостача, то сначала она списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей», а затем переносится на виновное лицо или на кассира. Если причиной недостачи является чрезвычайная ситуация, не зависящая от кассира, то недостача списывается на счет 94, а затем сумма убытка отражается в составе чрезвычайных расходов проводками:

Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» Кт 50 «Касса» – выявлена недостача наличных денег в кассе, возникшая вследствие чрезвычайной ситуации;

Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» – списана недостача наличных денег в кассе, возникшая вследствие чрезвычайной ситуации.

Многие операции ООО «Зеленый остров Р» осуществляет в безналичном порядке через банковские счета, которые открыты в АКБ «РОСБАНК». Между АКБ «РОСБАНК» и ООО «Зеленым островом Р» заключен договор на расчетно-кассовое обслуживание. Порядок осуществления безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным постановлением Банка России от 3 октября 2002 года №2-П. Выдача наличных денег осуществляется на основании чековой книжки или денежного чека. Денежный чек является приказом ООО «Зеленого острова Р» АКБ «РОСБАНКУ» о выдаче с расчетного счета указанной в нем суммы необходимые на выплату заработной платы, командировочных расходов, расходов на хозяйственные нужды. При получении денег по чеку составляется приходный кассовый ордер, а квитанция от него прилагается к соответствующей выписке с банка [17].

При внесении наличных денег на расчетный счет выписывается объявление на взнос наличными. Безналичные расчеты оформляются платежными поручениями (Форма 0401060 ОКУД) (Приложение Е).

Ежедневно ООО «Зеленый остров Р» получает от АКБ «РОСБАНК» выписку с расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. При обработке выписок бухгалтер подбирает все оправдательные документы на каждую зафиксированную в ней операцию. Выписка из банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и является основанием для бухгалтерских записей.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетный счет». Это активный счет, предназначенный для обобщения информации о наличие и движении денежных средств ООО «Зеленый остров Р» в рублях на расчетных счетах, открытых в АКБ «РОБАНК». По дебету счета отражается поступление на расчетный счет наличных денег из кассы, денежных средств от покупателей, заказчиков, дебиторов, полученных ссуд и т.д. По кредиту отражаются денежные средства, перечисляемые в погашение задолженности ООО «Зеленого острова Р» поставщикам, подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования, на счета казначейства по различным налогам, прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу. Сальдо счета показывает остатки денежных средств на расчетном счете на начало и конец отчетного периода [22].

При зачислении денежных средств на расчетный счет чаще всего составляются следующие проводки:

Дт 51 Кт 50 – зачислены на расчетный счет деньги, сданные из кассы;

Дт 51 Кт 62 – получены деньги от покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, в том числе в виде предоплат и авансов;

Дт 51 Кт 66 – получены кредиты и займы, срок которых не превышает 12 месяцев;

Дт 51 Кт 67 – получены кредиты и займы, срок которых превышает 12 месяцев;

Дт 51 Кт 75 – получены деньги от учредителей в счет вклада в уставный капитал;

Дт 51 Кт 76 – получены деньги от различных дебиторов и кредиторов;

Дт 51 Кт 51 – переведены денежные средства с одного расчетного счета на другой;

Дт 51 Кт 55 – возвращены денежные средства со специальных счетов, на которые они были депонированы ранее;

Дт 50 Кт 51 – сняты с расчетного счета наличные деньги;

Дт 55 Кт 51 – депонированы средства с расчетного счета на специальные счета;

Дт 60 Кт 51 – перечислены деньги поставщикам и подрядчикам за полученные от них ценностей, выполненные ими работы и услуги, в том числе в виде предоплат и авансов;

Дт 62 Кт 51 – произведен возврат денег покупателю;

Дт 66 Кт 51 – уплачены проценты, погашена полностью или частично сумма полученных ранее кредитов и займов, срок которых не превышает 12 месяцев;

Дт 67 Кт 51 – уплачены проценты, погашена полностью или частично сумма полученных ранее кредитов и займов, срок которых превышает 12 месяцев;

Дт 68 Кт 51 – уплачены налоги и сборы, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства;

Дт 69 Кт 51 – упла?