Курсовая работа: Основные формы и методы финансового контроля хозяйственной деятельности
3.1.2 Группировка пассивов баланса по степени срочности их оплаты
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
- наиболее срочные обязательства (П1) – к ним относится кредиторская задолженность, а именно:
П1 = Кредиторская задолженность;
- краткосрочные пассивы (П2), которые включают в себя:
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства;
- долгосрочные пассивы (П3), состоящие из:
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов;
- постоянные пассивы или устойчивые (П4) – собственный капитал организации, т.е. раздел III «Капитал и резервы»:
П4 = Капитал и резервы.
Группировка пассивов Баланса ОАО «Олимпия» по срочности их оплаты приведена в таблице 2.
Таблица 2. Группировка пассивов баланса по срочности их оплаты
| Группа активов, актив | 01.01.200Х | 01.07.200Х | |
| наиболее срочные обязательства | 77 | 68 | П1 |
| - кредиторская задолженность | 77 | 68 | |
| краткосрочные пассивы | 38 | 25 | П2 |
| - кредиты и займы | 38 | 25 | |
| постоянные пассивы или устойчивые | 76 | 106 | П4 |
| - уставный (акционерный) капитал | 61 | 61 | |
| - нераспределенная прибыль | 15 | 45 | |
| Баланс | 191 | 199 |
3.1.3 Коэффициенты ликвидности
На практике применяются следующие относительные показатели ликвидности баланса (платежеспособности фирмы):
- общий показатель ликвидности (платежеспособности) . Применяется для комплексной оценки ликвидности баланса в целом – способность покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами.
КОП = (А1 + А2 + А3 + А4)/(П1 + П2 + П3) > 1.
- коэффициент абсолютной ликвидности :
КАЛ =А1/(П1 + П2).
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Нормальное значение данного показателя в зависимости от отраслевой принадлежности следующее: КАЛ > 0,1 – 0,7.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
- коэффициент текущей ликвидности :
КТЛ = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).
Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Значение показателя можно варьировать по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция. Величина КТЛ = 1,5 считается допустимой, оптимальное значение КТЛ = 2 – 3,5
- коэффициент «критической оценки (ликвидности)» :
ККЛ = (A1 + А2) / (П1 + П2).
Данный коэффициент характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Допустимо значение ККЛ = 0,7 – 0,8, желательно ККЛ = 1.
Результаты расчетов коэффициентов ликвидности (платежеспособности) представлены в таблице 3.
Таблица 3. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) ОАО «Олимпия
| Наименование показателя | 01.01.200Х | 01.07.200Х |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,24 | 0,45 |
| Коэффициент "критической оценки (ликвидности)" | 0,57 | 0,89 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,18 | 1,56 |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,66 | 2,14 |
3.1.4 Коэффициенты финансового «рычага» (задолженности, левередж)