Курсовая работа: Особенности планирования финансовой работы на предприятии
Задача бюджетирования - это достижение предприятием ТОО «Строй-Плюс» цели оперативного (текущего) периода. Основная задача, решаемая системой бюджетирования - это построение или реструктуризация действующей системы управления предприятием, которая способна будет обеспечивать, и поддерживать функционирование полного управленческого цикла.
Бюджеты способствуют выявлению и координации всех факторов производства по структурным подразделениям и функциональным службам с целью достижения предприятием ТОО «Строй-Плюс» намеченных целей. Целью бюджетного управления является структурирование (выделение) желаемого будущего предприятия в оперативном периоде. Это значит, что главной целью разработки и внедрения системы бюджетирования является совершенствование системы финансового управления на предприятии, а также повышение финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятии ТОО «Строй-Плюс» путём координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определённого результата.
2.2 Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО «Строй-плюс»
Финансовый план ТОО «Строй-плюс» будет приведен в форме баланса доходов и расходов. Для его составления необходимо определить:
- сумму балансовой и налогооблагаемой прибыли предприятия;
- размер платежей в бюджет;
- размер прибыли, что остаётся в распоряжении предприятия, направленную в финансовый резерв, фонд дивидендов и др.;
- амортизационный фонд предприятия, что есть одним из основных источников формирования фонда производственного и социального развития и затрачивается на полное обновление основных производственных фондов и финансирование капитальных вложений;
- другие плановые доходы и затраты предприятия.
Произведенные расчёты будут сведены в таблицы, цифры в которых будут приведены в тыс. тенге с одним знаком после запятой. Исходные данные в таблице 1 будут приведены в млн. тенге (СМР – строительно монтажные работы)
Таблица 1 - Исходные данные для финансового плана
Показатели | млн.тенге |
1. Объём СМР, выполненных собственными силами | 22,5 |
2. Оборотные средства на начало планового года | 4,8 |
3. Норматив оборотных средств, в плановом году, % | 21,6 |
4. Стоимость основных фондов на начало года | 3,2 |
5. Ввод основных фондов в ноябре планового года | 0,7 |
6. Ввод основных фондов, в том числе за счёт долгосрочных кредитов | 0,18 |
7. Основные средства, что выбыли в мае планового года | 0,3 |
8. Объём капитальных вложений | 0,39 |
9. Централизованные ассигнования на капитальное строительство | 0,06 |
10. Долгосрочные кредиты банка на капитальное строительство | 0,18 |
11. Объём СМР, выполненных в предыдущем году и сданных в плановом году | 1,85 |
12. Сумма амортизационных отчислений в году предыдущем плановому | 0,08 |
Расчёт плановой суммы прибыли и её распределение.
Объём строительной продукции, который сдаваться заказчику по законченным зданиям, пусковым комплексам и объектам, подготовленным к выпуску продукции, и предоставленных услуг, определяется, исходя из следующих условий:
- в плановом году сметная стоимость товарной продукции, которая будет сдаваться заказчику, составляет 70% общего объёма СМР, выполненных собственными силами;
- кроме того, будут закончены и сданы заказчику пусковые комплексы и объекты, начатые в предыдущем году, данные о стоимости которых приведены в п. 10 табл. 1
Балансовая прибыль в составе законченной продукции, которую сдают заказчику в плановом году, определяется, как сказано в условии:
- плановые накопления составляют 23,07% сметной стоимости сданной заказчику товарной продукции;
- снижение себестоимости СМР составляет 1,84% их сметной стоимости по работам, выполненным до планового года, и 2,34% по работам, выполненным в плановом году; кроме того к балансовой прибыли прибавляем прибыль от реализации услуг подсобного производства в размере 20 тыс. тенге и прибыль от внереализационных операций в размере 30 тыс. тенге.
Таблица 2 - Расчёт плановой суммы нераспределённой прибыли
Показатели | Сумма, тыс. тг. |
1 | 2 |
1. Объём СМР, выполненных в предыдущем году, что будут сдаваться в плановом году (табл. 1 п. 11) | 1850 |
2. Объём СМР, выполненных и сдаваемых в плановом году (табл. 1 п. 11) | 22500 |
3. Объём завершенной продукции, что будет сдана в плановом году (70%) | 15750 |
4. Прибыль в составе СМР, выполненных в предыдущем году (23,07% + 1,84%) | 460,8 |
5. Прибыль в составе СМР, выполненных в плановом году (23,07% + 2,34%) | 4002,1 |
6. Другая прибыль | 50 |
7. Всего прибыли | 4512,9 |
8. Платежи в бюджет | 1353,9 |
9. Нераспределённая прибыль | 3159 |
1) Объём завершенной продукции в плановом году:
22500*70/100=15750 (тыс. тг.)
2) Прибыль в предыдущем году:
(тыс. тг.)
3) Прибыль в плановом году:
(тыс. тг.)
4) Платежи в бюджет:
(460,8+4002,1+50)*30/100=1353,9 (тыс. тг.)
5) Нераспределённая прибыль:
4512,9-1353,9=3159 (тыс. тг.)
Расчёт среднегодовой стоимости основных производственных фондов.